学员你好，我是老张，一个在会计行业摸爬滚打了10多年的老会计。关于你提到的电信企业手续费及佣金支出税前扣除的问题，这里涉及到的“当年收入总额”确实需要明确一下。
根据我的理解，这里所说的“当年收入总额”并不仅仅指主营业务收入和其他业务收入之和。实际上，它应该包括企业在一定会计期间内从各种来源取得的所有收入，包括但不限于销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入以及其他收入。这些内容在会计上通常被归纳为“收入总额”或“总收入”。
具体到电信企业，如果它们在发展客户、拓展业务过程中委托销售电话入网卡、电话充值卡等，并因此发生了手续费及佣金支出，那么这些支出在税前扣除时，其计算基数应该是企业的总收入，而不仅仅是主营业务收入和其他业务收入之和。当然，实际操作中还需要参考具体的税法规定和税务部门的解读。
希望这个解释能帮到你。如果还有其他问题，欢迎随时提问。
学员你好，我是老张，一个在会计行业摸爬滚打了10多年的老会计。关于你提到的电信企业手续费及佣金支出税前扣除的问题，这里涉及到的“当年收入总额”确实需要明确一下。
根据我的理解，这里所说的“当年收入总额”并不仅仅指主营业务收入和其他业务收入之和。实际上，它应该包括企业在一定会计期间内从各种来源取得的所有收入，包括但不限于销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入以及其他收入。这些内容在会计上通常被归纳为“收入总额”或“总收入”。
具体到电信企业，如果它们在发展客户、拓展业务过程中委托销售电话入网卡、电话充值卡等，并因此发生了手续费及佣金支出，那么这些支出在税前扣除时，其计算基数应该是企业的总收入，而不仅仅是主营业务收入和其他业务收入之和。当然，实际操作中还需要参考具体的税法规定和税务部门的解读。
希望这个解释能帮到你。如果还有其他问题，欢迎随时提问。
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淼淼老师
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莎莎老师
2025年06月16日
（扶了扶眼镜，慢慢分析）既然项目还没开工，安全帽只是临时用一下，咱们可以灵活处理，但还是要按规矩来。
一、关于科目归属问题
1. 是否必须通过“周转材料”过渡？
- 如果金额较低（比如几百块钱），且属于一次性消耗的劳保用品，可以直接计入“开发间接费用——劳动保护费”，无需严格通过“周转材料”科目。但如果你公司财务制度要求所有物资采购必须先入库再领用，那还是得走“周转材料”流程。
- 如果金额较高（比如可重复使用的高端安全帽），建议还是通过“周转材料”核算，后期摊销或转费用更清晰。
2. 未开工项目的临时费用如何处理？
- 即使项目没开工，工程部发生的费用（如劳保用品）属于为开发项目做准备的支出，仍应计入“开发间接费用”，而不是“管理费用”。这样能准确反映项目成本，避免后期成本分摊混乱。
二、金蝶系统中如何添加科目
1. 科目层级设置建议：
- 如果还没有“周转材料”科目，可以新增一个一级科目“周转材料”，或者在现有科目（如“存货”）下增设二级科目。
- 具体路径：进入金蝶系统 → 基础资料 → 科目 → 新增 → 选择科目代码和层级（如“1411 周转材料”）→ 保存。
- 如果不想单独设一级科目，也可以挂在“原材料”或“存货”下，但需保持逻辑一致（例如：“原材料——劳保用品”）。
2. 实际操作简化方案：
- 如果觉得“周转材料”麻烦，且金额不大，可以直接在“开发间接费用”下设三级明细（如“开发间接费用——劳动保护费——安全帽”），但需在备注中说明“临时领用，未通过周转材料核算”。
- 采购时直接记：
借：开发间接费用——劳动保护费
贷：银行存款/应付账款
三、注意事项
1. 税务合规：
- 采购安全帽的进项税可以抵扣，但需确保发票内容与实物一致（如注明“劳保用品”），避免被认定为“个人消费”导致进项税转出。
2. 审计友好：
- 如果金额较高或数量较多，建议还是通过“周转材料”过渡，即使项目未开工，也要体现物资的流转过程（采购→入库→领用），避免审计质疑“账实不符”。
3. 备查记录：
- 简单做个台账，记录安全帽的采购、领用情况（如领用人、用途、时间），方便后续追溯。
总结
1. 金额低 + 临时用：直接计入“开发间接费用——劳动保护费”，金蝶系统中可在该科目下新增三级明细（如“安全帽”）。
2. 金额高或需规范管理：新增“周转材料”科目（金蝶路径：基础资料→科目→新增），采购时先记入“周转材料”，领用时再转入“开发间接费用”。
3. 核心原则：保证成本归属准确，税务和审计风险可控，同时别把简单问题搞太复杂。
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