小规模纳税人开专票要交税吗？

小规模纳税人开专票是需要交税的，以下是具体说明： ### 1. 税额计算 - 小规模纳税人开具专票时，需按1%或3%的征收率计算缴纳增值税（具体税率根据当前政策或行业适用）。例如，销售金额100元，开具1%专票，需缴税1元；若开3%专票，则缴税3元。 - 注意：无论开具的是专票还是普票，只要涉及应税销售额，均需纳税。但普票可能享受季度销售额不超过30万元（普票部分）的免征优惠，而专票部分不享受免征。 ### 2. 专票与免税额度的关系 - 小规模纳税人每个季度有30万元的增值税免征额度，但该额度仅针对普票。如果开具专票，即使总销售额未超过30万元，专票部分仍需按1%或3%缴税。 - 举例：某季度普票开具25万元（免税），专票开具10万元（1%），则专票部分需缴税1000元，总销售额35万元超出免税额度，普票部分也可能被追缴。 ### 3. 税务风险提示 - 开具范围：小规模纳税人只能开具1%或3%的专票，若错误开具6%、9%等税率发票，可能导致税务风险。 - 用途限制：购买方（如一般纳税人）取得小规模代开的3%专票，只能按票面税率抵扣，无法要求小规模纳税人按更高税率开票。 ### 4. 政策依据 - 根据《国家税务总局关于增值税发票管理等有关事项的公告》（2019年第33号），小规模纳税人可自行开具专票，但需就专票销售额纳税，且不再享受免税。 ### 总结 - 专票必须纳税：无论是否超过免税额度，开具专票的部分均需按1%或3%缴税。 - 普票免税有条件：仅普票部分可享受季度30万元免税，若总销售额（含专票）超限，普票也可能补税。 建议：开具专票前，务必确认购买方是否为一般纳税人且需要抵扣，避免因滥用专票导致税负增加或税务审查风险。