（推了推老花镜，拿起计算器噼里啪啦按几下）小同志啊，这工资调整可不能简单用计提和应发工资直接做差额。咱得把账理清楚了再动手，不然月底对账的时候有你头疼的。
你看啊，当初计提50000的时候，是借记管理费用/销售费用等科目50000，贷记应付职工薪酬50000。现在实际发放的时候，应发工资60000（包含社保个人部分），实发55000，这说明员工个人社保部分扣除了5000对吧？
那正确的处理应该是先冲销原计提：借记应付职工薪酬50000，贷记银行存款55000，其他应付款 - 社保个人部分5000。然后补提差额部分：借记相关费用科目10000（60000 - 50000），贷记应付职工薪酬10000。这样应付职工薪酬的借贷方就平了，费用也准确反映了实际发生额。
记住啊，工资这块涉及税务、社保、个税申报，每一步都得扎扎实实的，别嫌麻烦。
（推了推老花镜，拿起计算器噼里啪啦按几下）小同志啊，这工资调整可不能简单用计提和应发工资直接做差额。咱得把账理清楚了再动手，不然月底对账的时候有你头疼的。
你看啊，当初计提50000的时候，是借记管理费用/销售费用等科目50000，贷记应付职工薪酬50000。现在实际发放的时候，应发工资60000（包含社保个人部分），实发55000，这说明员工个人社保部分扣除了5000对吧？
那正确的处理应该是先冲销原计提：借记应付职工薪酬50000，贷记银行存款55000，其他应付款 - 社保个人部分5000。然后补提差额部分：借记相关费用科目10000（60000 - 50000），贷记应付职工薪酬10000。这样应付职工薪酬的借贷方就平了，费用也准确反映了实际发生额。
记住啊，工资这块涉及税务、社保、个税申报，每一步都得扎扎实实的，别嫌麻烦。
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