老师商贸公司，建筑材料销售，有项目需要项目经理驻场，租的宿舍...

学员啊，这种情况影响不大。

从科目设置的角度来说，其他应付款作为一级科目，只要总账余额在贷方，符合负债类科目的一般性质就行。而把慈善总会相关的挂账放在其他应收款 - 慈善总会这个二级科目，并且有借方余额，从会计处理的细节上看是可以的。

这样做的好处是能够让账目更清晰地反映这笔特殊款项的情况。在财务报表中，其他应收款的增加和其他应付款的总账平衡并不矛盾。不过，在明细账和科目备注中，一定要把这种情况的原因详细说明，比如是因为捐赠支出未取得票据，先挂账在其他应收款，等待后续取得票据再进行冲减等操作。

从税务和审计角度看，这样的处理相对比较合理。但如果后续慈善总会开具了票据，你要及时把这部分金额从其他应收款转回到营业外支出或者其他合适的科目，确保账务处理的准确性和合规性。

学员啊，其他应付款期末余额一般在贷方，出现借方余额确实有点特殊。

从会计处理角度看，有借方余额意味着你支付的款项超过了原本应该承担的债务，或者说形成了一种预付性质或者多付的情况。对于捐赠挂账在其他应付款出现借方余额，这在账面上是一种异常表现。

这种情况可能会影响财务报表的清晰度和准确性。在资产负债表中，其他应付款的借方余额如果长期挂账，会让负债类科目的数据失真，也不利于财务分析。而且税务方面，如果一直没有取得票据，又有这样的挂账情况，可能会引起税务机关的关注，质疑这笔支出的真实性和合理性。

我建议你尽快和慈善总会沟通，获取合规的票据。如果短期内实在无法取得，可以考虑先做一笔调整分录，把其他应付款的借方余额转到其他应收款，比如借记“其他应收款 - 慈善总会”，贷记“其他应付款”。这样能让账面更清晰一些，但也要注意做好备注，说明这是捐赠挂账的调整。

根据企业所得税年度申报表的要求，资产总额应填报全年资产总额的平均数。计算公式为： \[ \text{资产总额} = \frac{\text{年初资产总额} + \text{年末资产总额}}{2} \] ### 你的情况分析： 1. 年初资产总额：企业去年刚成立，年初（即1月1日）资产总计为0元。 2. 年末资产总额：年末（即12月31日）资产总计为6,301,917.75元。 ### 计算过程： \[ \text{资产总额} = \frac{0 + 6,301,917.75}{2} = 3,150,958.88 \text{元} \] ### 填写结果： 企业所得税年度申报表中的资产总额应填写 3,150,958.88元。 ### 注意事项： 1. 公式适用性：无论年初资产是否为0，公式都适用。如果企业成立时间不足一年，也需要按照实际经营期间计算平均值。 2. 数据来源：确保年初和年末的资产总额数据来自资产负债表，且数据准确无误。 3. 单位一致性：填写时注意单位（通常为元），并保留两位小数。 希望这个解答能帮到你！如果还有其他问题，欢迎随时提问。

针对你的问题，以下是我的分析： ### 一、关于是否会引起税务稽查 1. 正常业务情况下：如果是因为供应商暂时未开具进项发票，但企业有真实的采购业务（如货物已经入库，有采购合同、入库单等证据），且销售业务也是真实发生的（有销售合同、出库单等），此时开具销项发票是正常的业务操作，一般不会仅因为有销无进而引起税务稽查。税务稽查通常是在有一些异常迹象或线索的情况下才会开展，如举报、系统预警等。 2. 异常情况引起关注：如果长期存在有销无进的情况，即企业持续开出销项发票但没有相应的进项发票，可能会引起税务机关的注意。特别是当企业的税负率明显异常，或者与同行业相比差异较大时，税务机关可能会怀疑企业存在税务问题而进行稽查。例如，企业在一个纳税期内销项税额很大，但进项税额极少甚至没有，与企业正常的经营逻辑不符，这种情况可能会触发税务稽查。 ### 二、关于是否存在虚开发票嫌疑 1. 真实交易情况：如果有真实的销售业务和采购业务（即使进项发票尚未收到），不存在虚开发票的嫌疑。虚开发票的本质是没有真实交易，开具发票只是用于非法抵扣税款或其他违法目的。只要企业能够证明销售和采购业务的真实性，如提供销售合同、采购合同、货物流转凭证（出入库单、物流单据等），就可以说明不是虚开发票。 2. 缺乏真实交易风险：如果没有真实的销售业务，只是为了开具销项发票而虚构交易，或者没有真实的采购业务却长期有大量的销项发票，这种情况很容易被认定为虚开发票。税务机关在检查时会重点核实交易的真实性，包括资金流、货物流和票据流是否一致。如果发现企业存在故意制造有销无进的情况来达到非法目的，如骗取出口退税、虚增业绩等，就会涉及虚开发票等违法行为。 总之，企业在处理有销无进的情况时，要确保业务真实，保留好相关证据，以应对可能的税务检查。