我来解答你的疑问。在合伙企业中，12月做账时若尚未结转损益，要看出当月利润并计算应补交的个税金额，可按以下思路操作：
---
### 一、如何测算12月利润（未结转损益前）
1. 临时计算利润的方法
- 公式：
`利润 = 收入类科目余额 - 成本费用类科目余额`
- 收入类：包括主营业务收入、其他业务收入等（需含税或不含税调整）。
- 成本费用类：包括主营业务成本、管理费用、销售费用、财务费用等。
- 注意：
- 需确保所有收支已录入系统，包括12月的暂估收入/费用（如未开票收入、未到账费用等）。
- 若涉及递延项目（如预提费用、待摊费用），需按权责发生制调整。
2. 实务操作步骤
- 步骤1：从科目余额表中提取数据。
- 收入类科目（如`主营业务收入`）的贷方余额。
- 成本费用类科目（如`主营业务成本`、`管理费用`）的借方余额。
- 步骤2：手动计算差额。
- 例如：收入总额100万元，成本费用总额80万元 → 临时利润=20万元。
- 步骤3：结合前期数据推算全年利润。
- 若全年已累计利润为X万元，12月临时利润为Y万元 → 全年利润=X+Y。
---
### 二、如何计算应补缴的个人所得税
合伙企业个人所得税按“先分后税”原则计算，具体步骤如下：
1. 确定全年应纳税所得额
- 公式：
`应纳税所得额 = 全年利润 × 合伙人分配比例`
- 若合伙协议未明确分配比例，则按合伙人数量平均分配。
- 示例：
- 全年利润50万元，合伙人A、B各占50% → A应纳税所得额=50万×50%=25万元。
2. 计算应补税额
- 超额累进税率表：
| 级数 | 全年应纳税所得额 | 税率 | 速算扣除数 |
|------|------------------------|------|------------|
| 1 | ≤3.6万元 | 5% | 0 |
| 2 | 3.6万
我来解答你的疑问。在合伙企业中，12月做账时若尚未结转损益，要看出当月利润并计算应补交的个税金额，可按以下思路操作：
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一、如何测算12月利润（未结转损益前）
1. 临时计算利润的方法
- 公式：
`利润 = 收入类科目余额 - 成本费用类科目余额`
- 收入类：包括主营业务收入、其他业务收入等（需含税或不含税调整）。
- 成本费用类：包括主营业务成本、管理费用、销售费用、财务费用等。
- 注意：
- 需确保所有收支已录入系统，包括12月的暂估收入/费用（如未开票收入、未到账费用等）。
- 若涉及递延项目（如预提费用、待摊费用），需按权责发生制调整。
2. 实务操作步骤
- 步骤1：从科目余额表中提取数据。
- 收入类科目（如`主营业务收入`）的贷方余额。
- 成本费用类科目（如`主营业务成本`、`管理费用`）的借方余额。
- 步骤2：手动计算差额。
- 例如：收入总额100万元，成本费用总额80万元 → 临时利润=20万元。
- 步骤3：结合前期数据推算全年利润。
- 若全年已累计利润为X万元，12月临时利润为Y万元 → 全年利润=X+Y。
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二、如何计算应补缴的个人所得税
合伙企业个人所得税按“先分后税”原则计算，具体步骤如下：
1. 确定全年应纳税所得额
- 公式：
`应纳税所得额 = 全年利润 × 合伙人分配比例`
- 若合伙协议未明确分配比例，则按合伙人数量平均分配。
- 示例：
- 全年利润50万元，合伙人A、B各占50% → A应纳税所得额=50万×50%=25万元。
2. 计算应补税额
- 超额累进税率表：
| 级数 | 全年应纳税所得额 | 税率 | 速算扣除数 |
|------|------------------------|------|------------|
| 1 | ≤3.6万元 | 5% | 0 |
| 2 | 3.6万
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