（推了推老花镜，拿起笔在纸上边写边说）
这种情况属于期末留抵税额继续结转，不用交税。分录这么写：
1. 月末结转进项税：
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应交税费——未交增值税
2. 结转上期留抵税额：
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税（上期留抵税额）
3. 销项税小于进项税时，差额自动留抵：
不用额外做分录，税务系统里会自动把留抵税额滚到下期。
注意：
- 如果连续多个月留抵，确保“应交税费——应交增值税”科目下的明细（进项、销项、已交税金等）核对清楚
- 报表里“未交增值税”期末余额可能在借方，表示留抵税额
（敲了敲计算器）举个例子：上期留抵10万，本月进项5万，销项8万，那这期还剩7万留抵，分录按上面三步走就行，税局系统会自动累计留抵金额。
（推了推老花镜，拿起笔在纸上边写边说）
这种情况属于期末留抵税额继续结转，不用交税。分录这么写：
1. 月末结转进项税：
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应交税费——未交增值税
2. 结转上期留抵税额：
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税（上期留抵税额）
3. 销项税小于进项税时，差额自动留抵：
不用额外做分录，税务系统里会自动把留抵税额滚到下期。
注意：
- 如果连续多个月留抵，确保“应交税费——应交增值税”科目下的明细（进项、销项、已交税金等）核对清楚
- 报表里“未交增值税”期末余额可能在借方，表示留抵税额
（敲了敲计算器）举个例子：上期留抵10万，本月进项5万，销项8万，那这期还剩7万留抵，分录按上面三步走就行，税局系统会自动累计留抵金额。
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