电脑5000去年6月份开始折旧的 我直接入账到费用没有提折旧。 现...

对于你提到的电脑折旧问题，可以按以下步骤进行调账处理： ### 一、确定调整金额 需要计算从去年6月至今应提而未提的折旧金额。假设电脑残值为0，采用直线法折旧，电脑原价5000元，按3年折旧年限计算（假设折旧年限为3年，你可根据实际情况调整），每年折旧额为5000÷3≈1666.67元，从去年6月到今年6月，共1年时间，应提折旧额约为1666.67元。 ### 二、编制会计分录 1. 补提折旧： - 借：以前年度损益调整（或相关费用科目，如管理费用等，根据电脑用途确定）1666.67 - 贷：累计折旧 1666.67 2. 调整对所得税的影响： - 由于补提折旧会减少去年的利润，从而影响去年的所得税费用。如果企业适用所得税税率为25%，则因补提折旧可少缴所得税1666.67×25%≈416.67元。 - 借：应交税费——应交所得税 416.67 - 贷：以前年度损益调整 416.67 3. 将“以前年度损益调整”科目余额转入利润分配： - “以前年度损益调整”科目借方余额为1666.67 - 416.67 = 1250元。 - 借：利润分配——未分配利润 1250 - 贷：以前年度损益调整 1250 ### 三、账务处理说明 1. 涉及科目解释： - 以前年度损益调整：用于调整以前年度的重要会计差错，此处用于调整去年未提的折旧对损益的影响。 - 累计折旧：是固定资产的备抵科目，用于记录固定资产的折旧累计情况。 - 应交税费——应交所得税：核算企业应缴纳的所得税税额，由于补提折旧减少了应纳税所得额，所以相应减少应交所得税。 - 利润分配——未分配利润：反映企业历年累积的未分配利润或未弥补亏损，这里将“以前年度损益调整”科目余额转入该科目，以调整企业的留存收益。 2. 注意事项： - 在实际操作中，需根据企业的具体情况和财务制度要求进行准确处理，确保账务处理的合规性和准确性。 - 如果电脑的折旧年限、残值率等与上述假设不同，应按照实际规定重新计算应补提的折旧金额，并相应调整会计分录中的数据。 - 调账完成后，要确保相关的财务报表（如资产负债表、利润表等）数据准确无误，并进行适当的披露，以反映该事项对财务状况和经营成果的影响。 通过以上步骤，可以正确调整去年6月份开始折旧的电脑未提折旧的账务处理，确保会计信息的准确性和完整性。