（推了推眼镜，拿起计算器）同学啊，这个问题问得好。咱们先理清楚几个关键点：
1. 简易计税的底层逻辑：选择简易计税的一般纳税人，本质是放弃进项抵扣权利，按征收率（5%）直接计算税额。就像你坐火车选了慢车，虽然便宜但不会给你升级到快车包厢。
2. 差额征税的特殊规则：人力资源公司用差额计税时，公式是（全部价款-代付工资）÷（1+5%）×5%。这里要注意，代付工资部分属于成本扣除项，不是进项税额，所以不存在抵扣链条。
3. 极端情况警示：如果偷偷抵扣了办公耗材、水电费等进项税，税务局会认定你“混用计税方法”，轻则补税、重则罚款。就像开车逆行被拍，不是每次都会被罚，但查到就是大问题。
老会计建议：
把精力放在准确区分差额扣除额上，比如代付工资的凭证要像保存黄金一样完整。进项税发票直接计入成本，别折腾抵扣——政策红线碰不得啊！
（推了推眼镜，拿起计算器）同学啊，这个问题问得好。咱们先理清楚几个关键点：
1. 简易计税的底层逻辑：选择简易计税的一般纳税人，本质是放弃进项抵扣权利，按征收率（5%）直接计算税额。就像你坐火车选了慢车，虽然便宜但不会给你升级到快车包厢。
2. 差额征税的特殊规则：人力资源公司用差额计税时，公式是（全部价款-代付工资）÷（1+5%）×5%。这里要注意，代付工资部分属于成本扣除项，不是进项税额，所以不存在抵扣链条。
3. 极端情况警示：如果偷偷抵扣了办公耗材、水电费等进项税，税务局会认定你“混用计税方法”，轻则补税、重则罚款。就像开车逆行被拍，不是每次都会被罚，但查到就是大问题。
老会计建议：
把精力放在准确区分差额扣除额上，比如代付工资的凭证要像保存黄金一样完整。进项税发票直接计入成本，别折腾抵扣——政策红线碰不得啊！
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淼淼老师
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木森老师
2025年05月28日
（扶了扶眼镜）同学，关于公司个税申报和残疾人员工的问题，我来给你详细说说：
一、残疾人证办理条件
1. 视力残疾：双眼矫正视力低于0.3，或视野半径小于10度（以较好眼为准）。
2. 听力残疾：双耳永久性听力障碍（较好耳听力损失41dB HL以上），影响正常交流。
3. 言语残疾：因疾病或损伤导致言语障碍，经治疗一年未愈，语音清晰度低于65%。
4. 其他残疾：如肢体、智力、精神类残疾，需符合《残疾人保障法》规定的标准，具体由当地残联评定。
二、残疾人就业的社保缴纳
1. 必须交社保：根据《社会保险法》，残疾人作为在职职工，单位需为其缴纳基本养老保险、医疗保险、工伤保险等，费用由单位和个人共同承担。
2. 优惠政策：部分地区对残疾员工社保有补贴，但单位仍需履行参保义务，不可省略。
三、残保金与个税申报
1. 残保金减免：若你公司雇佣残疾人，可按政策减免残疾人就业保障金，但需确保其社保正常缴纳。
2. 个税申报：30人中1人为残疾人，个税按实际工资申报即可，无特殊扣除。但需注意残疾人专项附加扣除（如有）。
总结：残疾人证需符合国家评定标准，就业后单位必须缴纳社保，同时可享受残保金减免。个税申报按常规处理，无需额外调整。建议咨询当地残联或税务部门，确保合规！
淼淼老师
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木森老师
2025年05月28日
（点头）嗯，同学，你说得对，一季度9万的定额，你开4万2确实没超。那增值税还是按1%算，42070÷（1+1%）≈41653.47元，增值税416.53元。
不过啊，虽然没超定额，但个人所得税还是得按实际利润来算。你得扣除成本费用后，剩下的经营所得按五级累进税率交税。比如利润低于3万按5%，3万到9万按10%，依此类推。具体多少得看你的成本票据，有没有租房、进货、工资这些支出，记得留好凭证啊！
总之，票没开超，但税还得按实际利润交，别大意了！
（0/9）
