在既有内销又有出口业务的生产企业中，免抵退税的计算需要结合应纳税额、退税额以及退税率等数据进行综合分析。以下是针对你提供的数据（出口额35万，退税率13%，可退税额45500元，应纳税额分别为30000元、-30000元、-50000元）的详细解答：
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### 一、基本公式
免抵退税的计算遵循以下规则：
1. 免抵退税额 = 出口额 × 退税率 = 35万 × 13% = 45500元（与题目中给出的可退税额一致）。
2. 应退税额 = min（免抵退税额，未抵完的进项税额或应纳税额绝对值）。
3. 免抵税额 = 免抵退税额 - 应退税额。
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### 二、不同应纳税额情况下的计算
#### 情况1：应纳税额 = 30000元
- 分析：应纳税额为正数，说明内销业务的销项税额大于进项税额，企业需要缴纳增值税，不存在留抵税额。
- 应退税额：0元（因为应纳税额为正，没有留抵税额）。
- 免抵税额：45500元（全部免抵退税额用于抵减内销应纳税额）。
- 结果：
- 应退税额 = 0元
- 免抵税额 = 45500元
- 实际应纳税额 = 30000元（内销应纳税额） - 45500元（免抵税额） = -15500元（即企业实际可申请退税15500元，但根据规则，应退税额不能超过免抵退税额，因此应退税额为0，免抵税额为45500元）。
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#### 情况2：应纳税额 = -30000元
- 分析：应纳税额为负数，说明内销业务的进项税额大于销项税额，存在留抵税额30000元。
- 应退税额：min（免抵退税额45500元，留抵税额30000元） = 30000元。
- 免抵税额：45500元 - 30000元 = 15500元。
- 结果：
- 应退税额 = 30000元
- 免抵税额 = 15500元
- 留抵税额剩余 = 30000元 - 30000元 = 0元。
---
#### 情况3：应纳税额 = -50000元
- 分析：应纳税额为负数，说明内销业务的进项税额大于销项税额，存在留抵税额50000元。
- 应退税额：min（免抵退税额45500元，留抵税额50000元） = 45500元。
- 免抵税额：45500元 - 45500元 = 0元。
- 结果：
- 应退税额 = 45500元
- 免抵税额 = 0元
- 留抵税额剩余 = 50000元 - 45500元 = 4500元（这部分留抵税额可以结转下期继续抵扣）。
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### 三、总结
| 应纳税额 | 应退税额 | 免抵税额 | 留抵税额剩余 |
|------------|----------|----------|--------------|
| 30000元 | 0元 | 45500元 | 0元 |
| -30000元 | 30000元 | 15500元 | 0元 |
| -50000元 | 45500元 | 0元 | 4500元 |
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### 四、注意事项
1. 免抵退税额是上限，应退税额不能超过它。
2. 留抵税额是内销业务产生的进项税额大于销项税额的部分，可以用来申请退税。
3. 如果留抵税额大于免抵退税额，应退税额为免抵退税额，剩余留抵税额结转下期。
希望以上解答能帮你理解免抵退税的计算逻辑！如果还有疑问，欢迎继续提问。
在既有内销又有出口业务的生产企业中，免抵退税的计算需要结合应纳税额、退税额以及退税率等数据进行综合分析。以下是针对你提供的数据（出口额35万，退税率13%，可退税额45500元，应纳税额分别为30000元、-30000元、-50000元）的详细解答：
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一、基本公式
免抵退税的计算遵循以下规则：
1. 免抵退税额 = 出口额 × 退税率 = 35万 × 13% = 45500元（与题目中给出的可退税额一致）。
2. 应退税额 = min（免抵退税额，未抵完的进项税额或应纳税额绝对值）。
3. 免抵税额 = 免抵退税额 - 应退税额。
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二、不同应纳税额情况下的计算
# 情况1：应纳税额 = 30000元
- 分析：应纳税额为正数，说明内销业务的销项税额大于进项税额，企业需要缴纳增值税，不存在留抵税额。
- 应退税额：0元（因为应纳税额为正，没有留抵税额）。
- 免抵税额：45500元（全部免抵退税额用于抵减内销应纳税额）。
- 结果：
- 应退税额 = 0元
- 免抵税额 = 45500元
- 实际应纳税额 = 30000元（内销应纳税额） - 45500元（免抵税额） = -15500元（即企业实际可申请退税15500元，但根据规则，应退税额不能超过免抵退税额，因此应退税额为0，免抵税额为45500元）。
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# 情况2：应纳税额 = -30000元
- 分析：应纳税额为负数，说明内销业务的进项税额大于销项税额，存在留抵税额30000元。
- 应退税额：min（免抵退税额45500元，留抵税额30000元） = 30000元。
- 免抵税额：45500元 - 30000元 = 15500元。
- 结果：
- 应退税额 = 30000元
- 免抵税额 = 15500元
- 留抵税额剩余 = 30000元 - 30000元 = 0元。
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# 情况3：应纳税额 = -50000元
- 分析：应纳税额为负数，说明内销业务的进项税额大于销项税额，存在留抵税额50000元。
- 应退税额：min（免抵退税额45500元，留抵税额50000元） = 45500元。
- 免抵税额：45500元 - 45500元 = 0元。
- 结果：
- 应退税额 = 45500元
- 免抵税额 = 0元
- 留抵税额剩余 = 50000元 - 45500元 = 4500元（这部分留抵税额可以结转下期继续抵扣）。
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三、总结
| 应纳税额 | 应退税额 | 免抵税额 | 留抵税额剩余 |
|------------|----------|----------|--------------|
| 30000元 | 0元 | 45500元 | 0元 |
| -30000元 | 30000元 | 15500元 | 0元 |
| -50000元 | 45500元 | 0元 | 4500元 |
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四、注意事项
1. 免抵退税额是上限，应退税额不能超过它。
2. 留抵税额是内销业务产生的进项税额大于销项税额的部分，可以用来申请退税。
3. 如果留抵税额大于免抵退税额，应退税额为免抵退税额，剩余留抵税额结转下期。
希望以上解答能帮你理解免抵退税的计算逻辑！如果还有疑问，欢迎继续提问。
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