（推了推眼镜，拿起笔在纸上边写边说）
“学员啊，这种情况咱得这么处理。上月采购材料收到发票时，你应该是借记原材料、应交税费 - 应交增值税（进项税额），贷记应付账款对吧？上个月也已经结转了成本和税额。
那这个月退部分材料款呢，首先你得冲减应付账款，就是借记应付账款，贷记银行存款或者其他对应的科目，具体看你退款的方式。然后啊，对于已经结转的成本和税额，这部分退回来的材料对应的成本和进项税额得调整回来。
成本这块呢，要借记库存商品，贷记主营业务成本，把退回材料对应的成本从主营业务成本里转出来，重新回到库存商品里。税额方面，因为之前已经抵扣了进项税额，现在退部分货款，相应的进项税额也得转出一部分。要借记应交税费 - 应交增值税（进项税额转出），贷记应付账款。这样一操作，就把上月的成本和税额做了相应调整，也反映了本月退款的实际情况，账目就清楚明白了。”
（推了推眼镜，拿起笔在纸上边写边说）
“学员啊，这种情况咱得这么处理。上月采购材料收到发票时，你应该是借记原材料、应交税费 - 应交增值税（进项税额），贷记应付账款对吧？上个月也已经结转了成本和税额。
那这个月退部分材料款呢，首先你得冲减应付账款，就是借记应付账款，贷记银行存款或者其他对应的科目，具体看你退款的方式。然后啊，对于已经结转的成本和税额，这部分退回来的材料对应的成本和进项税额得调整回来。
成本这块呢，要借记库存商品，贷记主营业务成本，把退回材料对应的成本从主营业务成本里转出来，重新回到库存商品里。税额方面，因为之前已经抵扣了进项税额，现在退部分货款，相应的进项税额也得转出一部分。要借记应交税费 - 应交增值税（进项税额转出），贷记应付账款。这样一操作，就把上月的成本和税额做了相应调整，也反映了本月退款的实际情况，账目就清楚明白了。”
更多
（0/9）
