装饰装修公司工程未完工未开票 需要缴什么税？

对于装饰装修公司工程未完工未开票的税务问题，我会给出以下解答： 1. 增值税方面 - 一般情况：根据《营业税改征增值税试点过渡期政策》的通知（财税〔2016〕36号）规定，增值税纳税义务发生时间为纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。如果装饰装修公司工程未完工且未开票，但收到了部分工程款，那么收到工程款的当天就产生了增值税纳税义务，需要按照工程进度确认的销售收入计算缴纳增值税。如果没有收到工程款，也没有取得索取销售款项凭据，通常暂不产生增值税纳税义务。 - 特殊情况：如果税务机关核定了该工程的计税价格或征收率，那么无论是否开票、是否收到款项，都需要按照税务机关核定的情况进行增值税的申报和缴纳。 2. 企业所得税方面 - 一般原则：企业所得税是对企业的利润征税，只要企业有应纳税所得额就需要缴纳企业所得税。对于未完工的工程，如果按照会计准则和相关规定，已经确认了工程收入并相应扣除了成本费用后有利润产生，就需要就该利润缴纳企业所得税。即使没有开具发票，但如果符合收入确认的条件，如合同约定的收款日期、工程进度等，企业应按规定的会计处理方法确认收入并计算企业所得税。 - 特殊情况：如果企业采用核定征收方式，税务机关会根据一定的方法核定企业的应纳税所得额，企业需要按照核定的结果缴纳企业所得税，此时与工程是否完工、是否开票关系相对较小，主要依据税务机关的核定标准执行。 3. 其他税费方面 - 印花税：根据《中华人民共和国印花税法》，建筑安装工程承包合同需要缴纳印花税。如果签订了工程承包合同，无论工程是否完工、是否开票，都需要在合同签订时按照规定的税率缴纳印花税。印花税一般是按照合同金额的一定比例计算缴纳，具体税率根据合同类型确定。 - 城市维护建设税及教育费附加：如果产生了增值税纳税义务，那么在缴纳增值税的同时，需要按照增值税税额的一定比例缴纳城市维护建设税和教育费附加。城市维护建设税根据地区不同税率有所差异，一般为7%、5%或1%；教育费附加的税率一般为3%。这两种税费是以实际缴纳的增值税为计税依据。 总的来说，对于装饰装修公司而言，即使工程未完工且未开具发票，仍需密切关注税务法规的变化，确保按时、准确地申报和缴纳各项税款。同时，加强内部财务管理，规范会计核算，确保税务处理的合规性和准确性，也是降低税务风险、提升企业竞争力的重要保障。