你好，学员。关于你提到的国有企业工资计算问题，根据我10多年的会计经验，给你详细拆解一下：
一、先明确工资结构
你的月薪=岗位工资2600 + 绩效工资1400 = 4000元
（注意：不同单位对“绩效工资”的定义可能不同，有些是固定发放，有些是浮动的。这里假设你的1400元是浮动绩效，需要根据出勤情况计算）
---
二、计算步骤
### 1. 岗位工资部分（2600元）
通常岗位工资是固定发放，除非单位有明确规定扣缺勤。
如果单位规定扣缺勤：
- 日工资 = 2600元 ÷ 21.75天（法定月计薪天数）≈ 119.12元/天
- 扣款 = 119.12元/天 × 8天 ≈ 952.98元
- 实发岗位工资 = 2600 - 952.98 ≈ 1647.02元
如果单位不扣岗位工资：
- 实发岗位工资 = 2600元（全额发放）
---
### 2. 绩效工资部分（1400元）
绩效工资通常与出勤挂钩，按实际出勤天数计算。
- 日绩效工资 = 1400元 ÷ 21.75天 ≈ 64.34元/天
- 实际出勤天数 = 21.75天 - 8天 ≈ 13.75天
- 实发绩效工资 = 64.34元/天 × 13.75天 ≈ 884.77元
---
三、总收入
- 如果岗位工资扣缺勤：1647.02元 + 884.77元 ≈ 2531.79元
- 如果岗位工资不扣缺勤：2600元 + 884.77元 ≈ 3484.77元
---
四、注意事项
1. 单位规定优先：
有些单位可能规定请假超过一定天数（比如5天）才扣岗位工资，或者绩效工资按比例发放。具体以单位制度为准。
2. 法定节假日和周末：
如果请假的8天包含法定节假日或周末，需单独处理。法定节假日不可扣工资，周末属于无薪日（如果不加班）。
3. 个税和社保：
计算完应发工资后，别忘了扣除个人所得税和社保个人部分。
---
五、建议
- 查看单位《考勤管理制度》和《薪酬管理办法》，确认岗位工资和绩效工资的扣款规则。
- 如果单位有明确规定“请假扣绩效不扣岗位工资”，则按第二种情况计算（3484.77元）。
- 如果不确定，可以咨询单位人力资源部门或财务部门。
希望我的解答对你有帮助！如果还有其他问题，随时问我。
你好，学员。关于你提到的国有企业工资计算问题，根据我10多年的会计经验，给你详细拆解一下：
一、先明确工资结构
你的月薪=岗位工资2600 + 绩效工资1400 = 4000元
（注意：不同单位对“绩效工资”的定义可能不同，有些是固定发放，有些是浮动的。这里假设你的1400元是浮动绩效，需要根据出勤情况计算）
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二、计算步骤
1. 岗位工资部分（2600元）
通常岗位工资是固定发放，除非单位有明确规定扣缺勤。
如果单位规定扣缺勤：
- 日工资 = 2600元 ÷ 21.75天（法定月计薪天数）≈ 119.12元/天
- 扣款 = 119.12元/天 × 8天 ≈ 952.98元
- 实发岗位工资 = 2600 - 952.98 ≈ 1647.02元
如果单位不扣岗位工资：
- 实发岗位工资 = 2600元（全额发放）
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2. 绩效工资部分（1400元）
绩效工资通常与出勤挂钩，按实际出勤天数计算。
- 日绩效工资 = 1400元 ÷ 21.75天 ≈ 64.34元/天
- 实际出勤天数 = 21.75天 - 8天 ≈ 13.75天
- 实发绩效工资 = 64.34元/天 × 13.75天 ≈ 884.77元
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三、总收入
- 如果岗位工资扣缺勤：1647.02元 + 884.77元 ≈ 2531.79元
- 如果岗位工资不扣缺勤：2600元 + 884.77元 ≈ 3484.77元
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四、注意事项
1. 单位规定优先：
有些单位可能规定请假超过一定天数（比如5天）才扣岗位工资，或者绩效工资按比例发放。具体以单位制度为准。
2. 法定节假日和周末：
如果请假的8天包含法定节假日或周末，需单独处理。法定节假日不可扣工资，周末属于无薪日（如果不加班）。
3. 个税和社保：
计算完应发工资后，别忘了扣除个人所得税和社保个人部分。
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五、建议
- 查看单位《考勤管理制度》和《薪酬管理办法》，确认岗位工资和绩效工资的扣款规则。
- 如果单位有明确规定“请假扣绩效不扣岗位工资”，则按第二种情况计算（3484.77元）。
- 如果不确定，可以咨询单位人力资源部门或财务部门。
希望我的解答对你有帮助！如果还有其他问题，随时问我。
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竹子老师
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金田老师
05月22日
如果申报增值税已经按照开的发票申报了，但后来发现发票金额大于实付金额，需要处理这种情况，以下是一些建议：
一、购货方（你公司）处理方式
1. 与销售方沟通协商
- 尽快与销售方联系，说明情况，共同商讨解决方案。因为涉及到增值税的申报和发票问题，双方需要达成一致的处理意见。
2. 冲减应付账款或确认营业外收入
- 冲减应付账款：如果发票金额大于实付金额的部分，双方约定后续再支付，那么可将差额部分计入应付账款。例如，原发票金额为 100 万元，实际付款 80 万元，已按 100 万元申报增值税。账务处理上，借：原材料/库存商品（按实际成本入账），应交税费 - 应交增值税（进项税额）（按发票税额抵扣），贷：银行存款（实际付款金额），应付账款（发票金额大于实际付款金额部分）。后续支付差额时，再借：应付账款，贷：银行存款。
- 确认营业外收入：如果经过沟通，销售方明确表示不再收取差额部分，对于购货方而言，这部分差额可视为营业外收入。账务处理为：借：原材料/库存商品（按实际成本入账），应交税费 - 应交增值税（进项税额）（按发票税额抵扣），贷：银行存款（实际付款金额），营业外收入（发票金额大于实际付款金额部分）。同时，需要在增值税申报表中对相应的进项税额进行调整，可能需要填写相关的附表说明情况。
3. 进项税额转出（特殊情况）
- 如果属于销售折让或返利等情况导致发票金额大于实付金额，且购货方需要按照实际付款额确认进项税额，那么发票金额大于实际付款的部分需将多计的进项税额转出。例如，发票金额为 113 万元，实际付款 100 万元，税率 13%，则进项税额转出金额为 (113 - 100)÷(1 + 13%)×13% 万元。账务处理为：借：应交税费 - 应交增值税（进项税额转出），贷：应付账款/营业外收入（根据具体情况选择科目）。在增值税申报时，需准确填报进项税额转出的情况。
二、销售方处理方式
1. 开具红字发票
- 销售方需要在税控系统中开具红字发票，将原发票金额冲销，然后按照实际收款金额重新开具正确的蓝字发票。开具红字发票时，要确保填写的信息准确无误，包括原发票代码、号码、开票日期、金额等。
2. 调整销售收入和应收账款
- 除了开具红字发票进行税务处理外，还需要对账务进行调整。假设原销售收入为 100 万元，应收账款为 113 万元（含税，税率 13%），实际收到款项为 90 万元，开具红字发票冲销 13 万元（含税）后，账务处理如下：冲减原销售收入，借：主营业务收入 11.5 万元（13÷1.13），应交税费 - 应交增值税（销项税额）1.5 万元（13÷1.13×13%），贷：应收账款 13 万元；按实际收到款项确认新的销售收入，借：银行存款 90 万元，贷：主营业务收入 79.6 万元（90÷1.13），应交税费 - 应交增值税（销项税额）10.4 万元（90÷1.13×13%）。同时，销售方需要在增值税申报表中对相应的销项税额进行调整。
具体的处理方式需要根据实际情况和相关税收法规来确定，同时要确保与销售方进行充分沟通，达成一致的处理意见，避免产生税务风险和纠纷。
竹子老师
回复
金田老师
05月22日
红冲发票的开具时间并不是固定在5月，而是需要根据实际情况和税务规定来确定。以下是关于红冲发票开具时间的几点说明：
1. 及时发现及时处理：
- 一旦发现需要红冲的发票（如发票金额大于实付金额、发票信息错误等），应尽快与购货方沟通并确定处理方案。如果双方同意红冲，则应尽快开具红字发票，以避免可能产生的税务风险和纠纷。
2. 跨年处理：
- 如果发票是跨年开具的，且需要红冲，那么应在实际发生退票或折让的当年进行处理，不能延迟到下一个年度。但请注意，具体的处理方式还需根据当地税务机关的规定和要求来确定。
3. 申报期限：
- 一般来说，增值税专用发票的红冲并没有严格的“必须在某月开具”的规定，但需要在规定的申报期限内完成相关税务处理。例如，如果原发票已经进行了增值税申报，那么红冲发票也需要在相应的申报期限内进行申报和抵扣（或转出）。
4. 特殊情况：
- 在某些特殊情况下，如购货方已经申报抵扣进项税额但需要红冲时，可能需要购货方先填写《开具红字增值税专用发票申请单》并提交给税务机关审核，经审核通过后才能开具红字发票。这种情况下，红冲发票的开具时间可能会受到购货方申报进度的影响。
5. 实际操作建议：
- 对于你公司的情况，如果决定对2月开具的发票进行红冲，建议尽快与购货方沟通并确定处理方案。如果购货方同意红冲且没有其他特殊要求，可以立即开具红字发票并进行账务处理。如果涉及到跨年或购货方已经申报抵扣等情况，需要按照相关规定和程序进行处理。
综上所述，红冲发票的开具时间并不是固定在5月，而是需要根据实际情况和税务规定来确定。
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