（推了推老花镜，拿起计算器噼里啪啦按几下）同学啊，这个问题问得好！小规模纳税人企业所得税税率是25%，但国家有优惠政策——年度应纳税所得额不超过300万的，减按5%征收。
你刚才说的例子，弥补亏损后剩下50万，这50万就是应纳税所得额。虽然弥补亏损前利润总额是350万，但关键看弥补亏损后的金额。50万明显在300万以下，所以适用5%的优惠税率。
不过要注意两点：
1. 弥补亏损必须按税法规定来，最多只能弥补前5年内的亏损
2. 季度预缴时可能按累计利润先按25%预缴，但年度汇算清缴时可以申请退税或多退少补
（拿起茶杯喝一口）记住啊，小规模纳税人和小型微利企业是两码事，小规模指的是增值税，而5%优惠是针对小型微利企业的所得税政策。下次遇到类似问题，先分清楚税种和政策适用条件！
（推了推老花镜，拿起计算器噼里啪啦按几下）同学啊，这个问题问得好！小规模纳税人企业所得税税率是25%，但国家有优惠政策——年度应纳税所得额不超过300万的，减按5%征收。
你刚才说的例子，弥补亏损后剩下50万，这50万就是应纳税所得额。虽然弥补亏损前利润总额是350万，但关键看弥补亏损后的金额。50万明显在300万以下，所以适用5%的优惠税率。
不过要注意两点：
1. 弥补亏损必须按税法规定来，最多只能弥补前5年内的亏损
2. 季度预缴时可能按累计利润先按25%预缴，但年度汇算清缴时可以申请退税或多退少补
（拿起茶杯喝一口）记住啊，小规模纳税人和小型微利企业是两码事，小规模指的是增值税，而5%优惠是针对小型微利企业的所得税政策。下次遇到类似问题，先分清楚税种和政策适用条件！
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