老师，我们公司购进的进项发票是怎么做账?，公司的进项发票会和...

我来给你详细解答一下这些问题。 ### 一、进项发票的做账方法 1. 收到进项发票时：如果发票已经认证通过，且符合抵扣条件，可以直接计入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目。如果发票还未认证，或者你不确定是否用于抵扣，可以先计入“应交税费——待认证进项税额”科目。 2. 认证后处理：当发票通过认证后，如果之前计入了“待认证进项税额”，需要将其转入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目。 3. 特殊情况：如果进项发票不符合抵扣条件（如用于免税项目、简易计税项目等），则不能计入进项税额，应直接计入相关成本费用科目。 ### 二、进项发票与报销单的关系 1. 报销单与进项发票的区别：报销单通常是员工因公支出的费用凭证，而进项发票是公司购进货物或服务时取得的税务凭证。两者的性质和用途不同，但都涉及公司的资金流出。 2. 可能的冲突：如果报销单上的金额与进项发票的金额不一致，可能会导致账务处理上的混乱。例如，员工报销的费用可能包含了进项税，但进项税已经单独计入了“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，这就会导致重复记账或金额不符。 3. 如何处理：在报销时，应明确区分哪些费用可以抵扣进项税，哪些不可以。对于可以抵扣的部分，应确保进项发票与报销单的金额一致，并正确计入相关科目。对于不可抵扣的部分，应直接计入费用科目。 ### 三、进项税额不平的原因及解决方法 1. 原因： - 进项发票未及时认证或认证失败。 - 进项发票不符合抵扣条件（如用于免税项目、简易计税项目等）。 - 报销单与进项发票的金额不一致，导致重复记账或漏记。 - 计算错误或核对不仔细。 2. 解决方法： - 确保进项发票及时认证，并关注认证结果。 - 仔细核对进项发票是否符合抵扣条件，不符合的不要计入进项税额。 - 在报销时，确保报销单与进项发票的金额一致，并正确区分可抵扣与不可抵扣部分。 - 定期进行账务核对，确保进项税额的准确性。 ### 四、进项票是否等认证了再做进项发票的分录 这取决于公司的会计政策和实际操作。一般来说，如果进项发票已经收到但尚未认证，可以先计入“应交税费——待认证进项税额”科目，等认证后再转入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目。这样可以确保账务处理的准确性和及时性。同时，也要关注公司的实际情况和业务需求，制定合理的会计政策和操作流程。