学员你好，看到你的问题，我先给你点个赞，因为你在处理暂估成本票这个问题上已经很有前瞻性了。别急，咱们一步步来理清楚这个账务处理流程。
### 一、冲销原暂估分录
当收到成本票时，首先要冲销之前做的暂估入账分录。假设之前暂估的金额是X元，会计分录为：
借：应付账款 - [供应商名称] X元
贷：库存商品/原材料等（根据暂估的具体科目） X元
这一步很关键，相当于把之前暂估的账务处理“归零”，为后续准确的账务处理腾出空间。
### 二、按实际发票入账
根据收到的成本票上的实际金额（假设为Y元），做正常的入账处理。如果Y元与暂估金额X元有差异，要区分不同情况进行处理：
1. 如果Y > X（实际金额大于暂估金额）：
除了冲销原暂估分录外，还需要补记差额部分。会计分录为：
借：库存商品/原材料等（实际金额Y元） Y元
贷：应付账款 - [供应商名称] X元
库存商品/原材料等（差额Y - X元） Y - X元
2. 如果Y < X（实际金额小于暂估金额）：
同样先冲销原暂估分录，然后将多暂估的部分进行冲减。会计分录为：
借：库存商品/原材料等（实际金额Y元） Y元
库存商品/原材料等（红字冲减差额X - Y元） X - Y元
贷：应付账款 - [供应商名称] X元
这里要注意，红字冲减部分在账务处理上可以用负数表示，或者使用红字记账法，具体根据企业的财务软件和记账习惯来定。
### 三、税务处理方面
虽然在汇算清缴时没有做调增，但现在票回来了，从税务角度，需要确保账务处理与税务申报的一致性。如果之前的纳税申报因为暂估成本的原因有影响，可能需要对相应的纳税申报进行更正（具体要看当地的税收政策和企业的实际情况）。
另外，要把这次收到的发票妥善保管，作为账务处理和税务处理的重要凭证，以备后续可能的税务检查。
总之，收到成本票后，要先冲销暂估，再按实际发票准确入账，同时关注税务处理的合规性。账上的暂估不能一直挂着，要及时清理，保证账务的准确性和清晰性。
学员你好，看到你的问题，我先给你点个赞，因为你在处理暂估成本票这个问题上已经很有前瞻性了。别急，咱们一步步来理清楚这个账务处理流程。
一、冲销原暂估分录
当收到成本票时，首先要冲销之前做的暂估入账分录。假设之前暂估的金额是X元，会计分录为：
借：应付账款 - [供应商名称] X元
贷：库存商品/原材料等（根据暂估的具体科目） X元
这一步很关键，相当于把之前暂估的账务处理“归零”，为后续准确的账务处理腾出空间。
二、按实际发票入账
根据收到的成本票上的实际金额（假设为Y元），做正常的入账处理。如果Y元与暂估金额X元有差异，要区分不同情况进行处理：
1. 如果Y > X（实际金额大于暂估金额）：
除了冲销原暂估分录外，还需要补记差额部分。会计分录为：
借：库存商品/原材料等（实际金额Y元） Y元
贷：应付账款 - [供应商名称] X元
库存商品/原材料等（差额Y - X元） Y - X元
2. 如果Y < X（实际金额小于暂估金额）：
同样先冲销原暂估分录，然后将多暂估的部分进行冲减。会计分录为：
借：库存商品/原材料等（实际金额Y元） Y元
库存商品/原材料等（红字冲减差额X - Y元） X - Y元
贷：应付账款 - [供应商名称] X元
这里要注意，红字冲减部分在账务处理上可以用负数表示，或者使用红字记账法，具体根据企业的财务软件和记账习惯来定。
三、税务处理方面
虽然在汇算清缴时没有做调增，但现在票回来了，从税务角度，需要确保账务处理与税务申报的一致性。如果之前的纳税申报因为暂估成本的原因有影响，可能需要对相应的纳税申报进行更正（具体要看当地的税收政策和企业的实际情况）。
另外，要把这次收到的发票妥善保管，作为账务处理和税务处理的重要凭证，以备后续可能的税务检查。
总之，收到成本票后，要先冲销暂估，再按实际发票准确入账，同时关注税务处理的合规性。账上的暂估不能一直挂着，要及时清理，保证账务的准确性和清晰性。
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