（推了推老花镜，拿起钢笔在纸上画圈圈）同学，听我给你掰扯明白喽。
### 一、管理费用调增哪里填？
1. 先看具体是啥费用：比如业务招待费填在A105060表，广告费填A105060，工资、社保这些填A105050表。要是上面表格都套不上，就在A105000表的“其他”行里填。
2. 注意调增依据：税法允许扣的和会计账上差的金额，比如业务招待费按发生额60%且不超过营收0.5%扣除，超了就要调增。
### 二、利润-740万要不要填弥补亏损表？
1. 要看以前年度有没有亏损：如果2024年是公司第一个亏损年，以前都是盈利的，那A106000表不用填。但要是以前有亏损，想用今年亏损抵以前盈利，就得填。
2. 重点关注填报规则：即使当年亏损，如果以前有亏损需要弥补，或者税务上需要连续计算亏损年限，都要填A106000表。比如2023年亏了200万，2024年亏了740万，那2024年汇算时就得填这张表。
（敲了敲桌子）记住了啊，汇算清缴就像给企业做体检，每个数字都得有依据。实在拿不准就翻翻《企业所得税申报表填报说明》，那才是“圣经”！
（推了推老花镜，拿起钢笔在纸上画圈圈）同学，听我给你掰扯明白喽。
一、管理费用调增哪里填？
1. 先看具体是啥费用：比如业务招待费填在A105060表，广告费填A105060，工资、社保这些填A105050表。要是上面表格都套不上，就在A105000表的“其他”行里填。
2. 注意调增依据：税法允许扣的和会计账上差的金额，比如业务招待费按发生额60%且不超过营收0.5%扣除，超了就要调增。
二、利润-740万要不要填弥补亏损表？
1. 要看以前年度有没有亏损：如果2024年是公司第一个亏损年，以前都是盈利的，那A106000表不用填。但要是以前有亏损，想用今年亏损抵以前盈利，就得填。
2. 重点关注填报规则：即使当年亏损，如果以前有亏损需要弥补，或者税务上需要连续计算亏损年限，都要填A106000表。比如2023年亏了200万，2024年亏了740万，那2024年汇算时就得填这张表。
（敲了敲桌子）记住了啊，汇算清缴就像给企业做体检，每个数字都得有依据。实在拿不准就翻翻《企业所得税申报表填报说明》，那才是“圣经”！
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