把人员工资每月10000元放入待摊费用了，汇算清缴时，没有职工薪...

你这种情况在汇算清缴时是需要将待摊费用金额进行相应处理的，但具体操作要看税务规定和实际情况。 ### 一、税务处理原则 - 根据税法规定，企业发生的支出应在正确的会计期间进行税前扣除。你将人员工资计入待摊费用，这在会计处理上可能存在问题，但在汇算清缴时需要按照税法规定进行调整。 - 对于这种错误计入待摊费用的工资支出，在汇算清缴时应将其调整回实际发生的当期费用，以准确计算应纳税所得额。 ### 二、具体操作方法 1. 纳税调整：在汇算清缴时，需要进行纳税调整。将计入待摊费用的工资10000元调增到当年的职工薪酬费用中。在申报表中，可能需要在相关的纳税调整项目栏中填入该笔金额。例如，在《企业所得税年度纳税申报表（A类）》中的“纳税调整增加额”相关栏目中进行填写。具体的表格和栏目可能因地区和企业性质略有不同。 2. 填报说明：如果在汇算清缴的申报过程中有关于费用明细的填写要求，你需要在相应的位置说明该笔待摊费用的实际情况，即原本是人员工资，错误地计入了待摊费用，现在调整回职工薪酬进行申报。这样可以保证税务部门清楚了解你的情况，避免后续可能的税务风险。 在以后的会计处理中，要注意正确区分费用的性质和归属期间，按照规定的会计科目进行核算，避免出现类似的错误。