(扶了扶老花镜,拿起计算器噼里啪啦按几下)这个问题得拆解着来啊,小伙子/小姑娘。听我给你理理清楚:
1. 初始付款时的处理
当初你们先垫付了围栏款,这时候要记:
借:预付账款-围栏工程(或直接挂其他应收款)
贷:银行存款
2. 收到隔壁平摊款项时
隔壁把钱转给你们,相当于冲减你们的垫付款。这时候要分两步走:
- 先冲销之前挂的往来:
借:其他应收款-隔壁单位
贷:预付账款-围栏工程
- 再处理发票部分(因为发票是你们开的,相当于确认收入):
借:其他应收款-隔壁单位
贷:主营业务收入(或营业外收入,看业务性质)
应交税费-应交增值税(销项税额)
3. 发票的注意事项
开票金额必须是你们实际承担的那50%,比如总价10万,你们只能按5万开发票。隔壁拿发票去税前扣除,你们按5万确认收入,别给自己多缴税啊!
4. 折旧处理(如果是固定资产)
如果围栏算固定资产,要按5万入账,每月提折旧:
借:管理费用-折旧费
贷:累计折旧
5. 原始凭证留存
付款凭证、银行回单、发票记账联、分摊协议这四样一定留好,税务查账时少一样都麻烦。
举个栗子:总价12万,你们先付了12万,后来隔壁给你们6万。
- 付款时:借预付账款12万,贷银行存款12万
- 收钱时:借其他应收款6万,贷预付账款6万(冲掉垫付)
同时确认收入:借其他应收款6万,贷主营业务收入6万,应交增值税(假设税率3%)1789.47元
记住啊,这种共有资产千万别把全额都算自己头上,税务风险大着呢!下回遇到类似事,先把权属协议签清楚,钱怎么分提前说明白,账就清爽了。
(扶了扶老花镜,拿起计算器噼里啪啦按几下)这个问题得拆解着来啊,小伙子/小姑娘。听我给你理理清楚:
1. 初始付款时的处理
当初你们先垫付了围栏款,这时候要记:
借:预付账款-围栏工程(或直接挂其他应收款)
贷:银行存款
2. 收到隔壁平摊款项时
隔壁把钱转给你们,相当于冲减你们的垫付款。这时候要分两步走:
- 先冲销之前挂的往来:
借:其他应收款-隔壁单位
贷:预付账款-围栏工程
- 再处理发票部分(因为发票是你们开的,相当于确认收入):
借:其他应收款-隔壁单位
贷:主营业务收入(或营业外收入,看业务性质)
应交税费-应交增值税(销项税额)
3. 发票的注意事项
开票金额必须是你们实际承担的那50%,比如总价10万,你们只能按5万开发票。隔壁拿发票去税前扣除,你们按5万确认收入,别给自己多缴税啊!
4. 折旧处理(如果是固定资产)
如果围栏算固定资产,要按5万入账,每月提折旧:
借:管理费用-折旧费
贷:累计折旧
5. 原始凭证留存
付款凭证、银行回单、发票记账联、分摊协议这四样一定留好,税务查账时少一样都麻烦。
举个栗子:总价12万,你们先付了12万,后来隔壁给你们6万。
- 付款时:借预付账款12万,贷银行存款12万
- 收钱时:借其他应收款6万,贷预付账款6万(冲掉垫付)
同时确认收入:借其他应收款6万,贷主营业务收入6万,应交增值税(假设税率3%)1789.47元
记住啊,这种共有资产千万别把全额都算自己头上,税务风险大着呢!下回遇到类似事,先把权属协议签清楚,钱怎么分提前说明白,账就清爽了。
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