(推了推老花镜)嗯,公司从私人手里买车这事儿啊,我干了十多年会计,经常遇到。别慌,咱们一步步来,先说清楚要交哪些税,再讲怎么记账,最后还有注意事项,都是实操经验。
### 一、公司需要交哪些税?
1. 增值税
- 如果对方是个人,公司作为购买方,不能抵扣进项税,相当于全额承担增值税。比如车价10万,增值税按13%算(1.3万),这钱得公司自己出。
- 特殊情况:如果卖方是个体工商户且已经给你开了专用发票,那可以抵扣,但普通个人基本没戏。
2. 车辆购置税
- 只针对新车!如果是二手车,这部分税已经由原车主交过了,公司不用管。
- 计算公式:计税价格×10%。比如买新车含税价15万,先扣除增值税(15万÷1.13≈13.27万),再乘以10%,就是1.327万的购置税。
3. 车船税
- 每年交一次,一般由保险公司代收代缴。比如小轿车,可能一年几百块,具体看当地规定。
4. 个人所得税(卖方)
- 这个是卖方个人要交的,但实际操作中可能转嫁给你。比如他卖车价格低于市场价,税务部门可能要求按“财产转让所得”补税(差额的20%)。建议在合同里写明“税费由买方承担”,避免扯皮。
### 二、怎么做账?
1. 买车时(假设买新车,含税价15万+购置税1.3万+保险5千)
- 借:固定资产—车辆 16.8万(15万+1.3万)
管理费用—保险费 5千
- 贷:银行存款 17.3万
- 注意:购置税直接计入固定资产成本,保险费单独进管理费用。
2. 如果买的是二手车(比如含税价8万)
- 借:固定资产—车辆 8万
- 贷:银行存款 8万
- 二手车没有购置税,直接按发票金额入账。
3. 后续折旧
- 从次月开始计提折旧,比如车价16.8万,按4年折旧(残值率5%):
每月折旧=16.8万×(1-5%)÷48个月≈3400元
分录:借管理费用—折旧费 3400,贷累计折旧 3400。
### 三、老会计的提醒
1. 合同一定要写清楚:注明“税费由哪方承担”,避免卖方事后被税务追缴来找你扯皮。
2. 发票要合规:个人卖车去税务局代开发票,抬头必须是公司全名,否则税前扣除有问题。
3. 折旧年限:汽车最低4年折旧,别想着多提折旧,税务局查账会盯死这点。
4. 保险和保养:车险进管理费用,日常维修费走报销,大修理(比如换发动机)可以资本化,计入固定资产成本。
举个完整例子:公司花12万买个人二手货车,代开发票12万(含增值税),保险3千,过户费500。
- 买车分录:借固定资产12万,贷银行存款12万。
- 保险分录:借管理费用—保险费3千,贷银行存款3千。
- 折旧:12万×(1-5%)÷48个月≈2450元/月。
有啥不明白的再问,会计这行细节多,多看看《企业所得税法》和增值税条例,心里才有底。
(推了推老花镜)嗯,公司从私人手里买车这事儿啊,我干了十多年会计,经常遇到。别慌,咱们一步步来,先说清楚要交哪些税,再讲怎么记账,最后还有注意事项,都是实操经验。
一、公司需要交哪些税?
1. 增值税
- 如果对方是个人,公司作为购买方,不能抵扣进项税,相当于全额承担增值税。比如车价10万,增值税按13%算(1.3万),这钱得公司自己出。
- 特殊情况:如果卖方是个体工商户且已经给你开了专用发票,那可以抵扣,但普通个人基本没戏。
2. 车辆购置税
- 只针对新车!如果是二手车,这部分税已经由原车主交过了,公司不用管。
- 计算公式:计税价格×10%。比如买新车含税价15万,先扣除增值税(15万÷1.13≈13.27万),再乘以10%,就是1.327万的购置税。
3. 车船税
- 每年交一次,一般由保险公司代收代缴。比如小轿车,可能一年几百块,具体看当地规定。
4. 个人所得税(卖方)
- 这个是卖方个人要交的,但实际操作中可能转嫁给你。比如他卖车价格低于市场价,税务部门可能要求按“财产转让所得”补税(差额的20%)。建议在合同里写明“税费由买方承担”,避免扯皮。
二、怎么做账?
1. 买车时(假设买新车,含税价15万+购置税1.3万+保险5千)
- 借:固定资产—车辆 16.8万(15万+1.3万)
管理费用—保险费 5千
- 贷:银行存款 17.3万
- 注意:购置税直接计入固定资产成本,保险费单独进管理费用。
2. 如果买的是二手车(比如含税价8万)
- 借:固定资产—车辆 8万
- 贷:银行存款 8万
- 二手车没有购置税,直接按发票金额入账。
3. 后续折旧
- 从次月开始计提折旧,比如车价16.8万,按4年折旧(残值率5%):
每月折旧=16.8万×(1-5%)÷48个月≈3400元
分录:借管理费用—折旧费 3400,贷累计折旧 3400。
三、老会计的提醒
1. 合同一定要写清楚:注明“税费由哪方承担”,避免卖方事后被税务追缴来找你扯皮。
2. 发票要合规:个人卖车去税务局代开发票,抬头必须是公司全名,否则税前扣除有问题。
3. 折旧年限:汽车最低4年折旧,别想着多提折旧,税务局查账会盯死这点。
4. 保险和保养:车险进管理费用,日常维修费走报销,大修理(比如换发动机)可以资本化,计入固定资产成本。
举个完整例子:公司花12万买个人二手货车,代开发票12万(含增值税),保险3千,过户费500。
- 买车分录:借固定资产12万,贷银行存款12万。
- 保险分录:借管理费用—保险费3千,贷银行存款3千。
- 折旧:12万×(1-5%)÷48个月≈2450元/月。
有啥不明白的再问,会计这行细节多,多看看《企业所得税法》和增值税条例,心里才有底。
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