（扶了扶老花镜，拿起泛黄的财务报表底稿）事务所在审计时合并抵消往来款，这事儿得看具体情况。咱们干了十多年审计，见过太多企业把母子公司之间的应收账款、应付账款搞成"套娃"。比如A公司欠B公司200万，B公司账上又挂着应付A公司200万，这时候如果不抵消，合并报表就会重复计算，资产负债都虚增400万，这不是闹笑话吗？
不过别慌，抵消是有规矩的。审计准则要求我们穿透式核查，得确认这些往来款是真实的关联交易，不能是虚构的或者存在坏账风险的。有些企业故意通过往来款调节利润，这时候事务所会特别标注，甚至出具保留意见。我还记得有年审计某集团公司，发现他们用内部往来藏了3个亿的亏损，最后年报都被打回重编。
但是！如果是跟非关联方的正常业务往来，比如欠供应商的钱、客户欠的货款，这些可不能随便抵消。审计报告里会单独披露关联方交易，把该抵消的抵消清楚，该保留的保留。所以你看审计后的资产负债表和原来系统里的不一样，多半就是这个原因。建议你们财务部拿到审计调整分录要仔细研究，这可是免费的专业指导啊。
（扶了扶老花镜，拿起泛黄的财务报表底稿）事务所在审计时合并抵消往来款，这事儿得看具体情况。咱们干了十多年审计，见过太多企业把母子公司之间的应收账款、应付账款搞成"套娃"。比如A公司欠B公司200万，B公司账上又挂着应付A公司200万，这时候如果不抵消，合并报表就会重复计算，资产负债都虚增400万，这不是闹笑话吗？
不过别慌，抵消是有规矩的。审计准则要求我们穿透式核查，得确认这些往来款是真实的关联交易，不能是虚构的或者存在坏账风险的。有些企业故意通过往来款调节利润，这时候事务所会特别标注，甚至出具保留意见。我还记得有年审计某集团公司，发现他们用内部往来藏了3个亿的亏损，最后年报都被打回重编。
但是！如果是跟非关联方的正常业务往来，比如欠供应商的钱、客户欠的货款，这些可不能随便抵消。审计报告里会单独披露关联方交易，把该抵消的抵消清楚，该保留的保留。所以你看审计后的资产负债表和原来系统里的不一样，多半就是这个原因。建议你们财务部拿到审计调整分录要仔细研究，这可是免费的专业指导啊。
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