学员你好，针对你提出的问题，以下是劳务小规模纳税人本年交上年的增值税及滞纳金的分录做法：
1. 缴纳上年增值税
- 补提上年增值税（若之前未计提）：借“以前年度损益调整”，贷“应交税费——应交增值税”。
- 实际缴纳时：借“应交税费——应交增值税”，贷“银行存款”。
2. 缴纳滞纳金
- 借“营业外支出”，贷“银行存款”。
需要注意的是，具体的会计分录可能会受到企业具体业务情况、会计政策和税务机关具体要求的影响。
学员你好，针对你提出的问题，以下是劳务小规模纳税人本年交上年的增值税及滞纳金的分录做法：
1. 缴纳上年增值税
- 补提上年增值税（若之前未计提）：借“以前年度损益调整”，贷“应交税费——应交增值税”。
- 实际缴纳时：借“应交税费——应交增值税”，贷“银行存款”。
2. 缴纳滞纳金
- 借“营业外支出”，贷“银行存款”。
需要注意的是，具体的会计分录可能会受到企业具体业务情况、会计政策和税务机关具体要求的影响。
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