学员你好，这种情况属于固定资产处置，虽然发票还没开，但收到车款已经产生了纳税义务，咱们可以先按以下步骤处理：
1. 先计算固定资产清理的净额
原值40,000元 - 累计折旧5,541元 = 34,459元（这是固定资产的账面净值）
2. 收到车款的分录
借：银行存款 30,000元
贷：应交税费——应交增值税（简易计税）3,000元（假设按1%征收率计算：30,000÷1.01×1%）
固定资产清理 26,970.30元（差额部分，保留两位小数）
3. 结转固定资产清理
借：固定资产清理 34,459元
贷：固定资产 40,000元
累计折旧 5,541元
同时，将清理净损益转入资产处置损益：
借：固定资产清理 7,488.70元（34,459 - 26,970.30）
贷：资产处置损益 7,488.70元（如果是亏损，则反向红字）
注意：
- 如果企业是一般纳税人且二手车符合销售条件，可能适用简易计税（3%减按1%），具体税率需根据政策确认。
- 发票虽未开，但增值税纳税义务已发生，需在规定期限内开具发票或申报缴税。
- 若后续开具发票，需确保票面金额与分录一致，避免账务调整。
建议尽快开具发票，并核对当地税务政策，确保合规性。
学员你好，这种情况属于固定资产处置，虽然发票还没开，但收到车款已经产生了纳税义务，咱们可以先按以下步骤处理：
1. 先计算固定资产清理的净额
原值40,000元 - 累计折旧5,541元 = 34,459元（这是固定资产的账面净值）
2. 收到车款的分录
借：银行存款 30,000元
贷：应交税费——应交增值税（简易计税）3,000元（假设按1%征收率计算：30,000÷1.01×1%）
固定资产清理 26,970.30元（差额部分，保留两位小数）
3. 结转固定资产清理
借：固定资产清理 34,459元
贷：固定资产 40,000元
累计折旧 5,541元
同时，将清理净损益转入资产处置损益：
借：固定资产清理 7,488.70元（34,459 - 26,970.30）
贷：资产处置损益 7,488.70元（如果是亏损，则反向红字）
注意：
- 如果企业是一般纳税人且二手车符合销售条件，可能适用简易计税（3%减按1%），具体税率需根据政策确认。
- 发票虽未开，但增值税纳税义务已发生，需在规定期限内开具发票或申报缴税。
- 若后续开具发票，需确保票面金额与分录一致，避免账务调整。
建议尽快开具发票，并核对当地税务政策，确保合规性。
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