（扶了扶老花镜，拿起计算器），这个问题啊，老会计来给你理清楚思路。咱们分步骤来，保证你听得明白、做得规范。
### 一、先明确机械的“身份转变”
原来这批机械是作为库存商品（资产类科目）核算的，现在要转为出租用途，相当于从“存货”变成“经营性租赁资产”。这里需要做一笔内部结转的分录，把资产从库存商品转到出租专用的科目里。
#### 具体分录（以进价法为例）：
借：出租商品——机械A（原价）
贷：库存商品——机械A（原价）
注意：如果之前采购时有运费、安装费等，也要一并转入“出租商品”成本里。
---
### 二、出租时的账务处理
出租机械属于经营活动，收入计入其他业务收入，成本则通过其他业务成本核算（如果是主营业务是租赁，就记“主营业务收入/成本”）。
#### 1. 收到租金时（假设收到部分押金和首期租金）：
借：银行存款/其他应收款（押金）
贷：其他业务收入——机械租赁收入（按租金分期确认收入）
应交税费——应交增值税（销项税额）
#### 2. 确认租赁成本（按机械折旧计提）：
借：其他业务成本——机械折旧费
贷：累计折旧——出租机械
---
### 三、税务处理别漏了！
- 增值税：租赁服务属于“现代服务——租赁服务”，税率一般是13%（一般纳税人）。开票时记得选“动产租赁”编码。
- 企业所得税：租赁收入要计入应纳税所得额，同时折旧费用可以税前扣除。
---
### 四、老会计的实操建议
1. 科目设置：建议单独设“出租商品”二级科目，区分“库存出租商品”（待租状态）和“在租商品”（已租出状态），方便管理。
2. 折旧方法：机械出租后，按直线法计提折旧，残值率根据公司政策定（通常5%）。
3. 押金管理：押金单独挂“其他应付款”，退租时冲销。
---
### 举例说明（假设机械原价10万，月租金1万，押3付1）：
1. 转出租：
借：出租商品——机械A 10万
贷：库存商品——机械A 10万
2. 收到押金3万+首月租金1万：
借：银行存款 4万
贷：其他应付款——押金 3万
其他业务收入 1万
应交税费——增值税（1万×13%）1300元
3. 每月计提折旧（按5年折旧，残值5%）：
每月折旧=10万×(1-5%)÷60≈1583元
借：其他业务成本 1583元
贷：累计折旧 1583元
---
### 最后提醒
- 如果机械是融资租赁，账务处理更复杂，需按租赁准则确认“应收融资租赁款”和“未实现融资收益”。
- 定期检查租赁合同，确保收入确认周期（比如按月/季）与税务申报一致。
有问题随时再问！会计这行就得细心加经验，多练几遍就熟了。
（扶了扶老花镜，拿起计算器），这个问题啊，老会计来给你理清楚思路。咱们分步骤来，保证你听得明白、做得规范。
一、先明确机械的“身份转变”
原来这批机械是作为库存商品（资产类科目）核算的，现在要转为出租用途，相当于从“存货”变成“经营性租赁资产”。这里需要做一笔内部结转的分录，把资产从库存商品转到出租专用的科目里。
# 具体分录（以进价法为例）：
借：出租商品——机械A（原价）
贷：库存商品——机械A（原价）
注意：如果之前采购时有运费、安装费等，也要一并转入“出租商品”成本里。
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二、出租时的账务处理
出租机械属于经营活动，收入计入其他业务收入，成本则通过其他业务成本核算（如果是主营业务是租赁，就记“主营业务收入/成本”）。
# 1. 收到租金时（假设收到部分押金和首期租金）：
借：银行存款/其他应收款（押金）
贷：其他业务收入——机械租赁收入（按租金分期确认收入）
应交税费——应交增值税（销项税额）
# 2. 确认租赁成本（按机械折旧计提）：
借：其他业务成本——机械折旧费
贷：累计折旧——出租机械
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三、税务处理别漏了！
- 增值税：租赁服务属于“现代服务——租赁服务”，税率一般是13%（一般纳税人）。开票时记得选“动产租赁”编码。
- 企业所得税：租赁收入要计入应纳税所得额，同时折旧费用可以税前扣除。
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四、老会计的实操建议
1. 科目设置：建议单独设“出租商品”二级科目，区分“库存出租商品”（待租状态）和“在租商品”（已租出状态），方便管理。
2. 折旧方法：机械出租后，按直线法计提折旧，残值率根据公司政策定（通常5%）。
3. 押金管理：押金单独挂“其他应付款”，退租时冲销。
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举例说明（假设机械原价10万，月租金1万，押3付1）：
1. 转出租：
借：出租商品——机械A 10万
贷：库存商品——机械A 10万
2. 收到押金3万+首月租金1万：
借：银行存款 4万
贷：其他应付款——押金 3万
其他业务收入 1万
应交税费——增值税（1万×13%）1300元
3. 每月计提折旧（按5年折旧，残值5%）：
每月折旧=10万×(1-5%)÷60≈1583元
借：其他业务成本 1583元
贷：累计折旧 1583元
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最后提醒
- 如果机械是融资租赁，账务处理更复杂，需按租赁准则确认“应收融资租赁款”和“未实现融资收益”。
- 定期检查租赁合同，确保收入确认周期（比如按月/季）与税务申报一致。
有问题随时再问！会计这行就得细心加经验，多练几遍就熟了。
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