老师 合伙企业去年开的发票，购买方已抵扣，但货款迟迟不付，现...

我来给你分析下合伙企业去年开的发票，购买方已抵扣，但货款迟迟不付，现在红冲发票对双方的影响。 ### 一、对销售方（合伙企业）的影响 1. 财务处理方面： - 需要对原销售收入和应收账款进行冲减处理。红冲发票后，要相应减少之前确认的营业收入以及应收账款金额，同时增加库存商品或成本等科目（具体根据业务情况）。例如，原来确认了100万元收入，应收账款113万元（含税），红冲后营业收入减少100万元，应收账款减少113万元，库存商品或成本增加对应的成本金额。 - 可能会影响当期的财务报表数据，如利润表的收入、成本项目以及资产负债表中的应收账款、存货等项目。如果红冲规模较大，可能导致当期利润明显下降，资产负债率等财务指标发生变化。 2. 税务方面： - 增值税上，红冲发票会减少当期的销项税额。如果之前已经缴纳了相应的增值税，可能需要在后续的纳税申报中进行调整，申请退税或抵减以后期间的税款。 - 所得税方面，由于收入减少，会影响当期的应纳税所得额，从而导致企业所得税的变化。如果企业有亏损情况，红冲发票带来的收入减少可能会增加亏损额度，在一定程度上可以递延所得税。 3. 业务经营方面： - 可能会给购买方传递一种企业经营不稳定或存在问题的信号，尤其是如果频繁红冲发票，可能会影响企业在市场中的信誉和形象，对后续的业务合作产生一定的负面影响。 - 红冲发票后，需要重新开具正确的发票或者与购买方协商新的结算方式，这可能会增加企业的管理成本和沟通成本。 ### 二、对购买方的影响 1. 财务处理方面： - 购买方需要对已抵扣的进项税额进行调整。根据税法规定，购买方应在接到红字发票后，做进项税额转出的账务处理，即减少进项税额和相应的应付账款或成本等科目。例如，购买方之前抵扣了13万元的进项税，红冲后需要将这13万元的进项税额转出，同时减少应付账款113万元（含税）。 - 同样会影响购买方的财务报表，如资产负债表中的应付账款、应交税费等项目以及利润表中的成本费用等项目。如果购买方已经结转了成本，还需要对成本进行相应的调整。 2. 税务方面： - 购买方在做进项税额转出后，会增加当期的应纳税额，因为可抵扣的进项税额减少了。这可能会使购买方在当期需要缴纳更多的增值税。 - 如果购买方是一般纳税人且存在企业所得税汇算清缴等情况，进项税额转出导致的成本增加可能会影响企业所得税的计算，进而影响应纳税所得额和所得税费用。 3. 业务经营方面： - 购买方可能需要重新取得合法的发票用于抵扣或记账，这会增加其财务工作的工作量和复杂度。如果销售方不能及时重新开具发票，可能会影响购买方的税务申报和财务核算进度。 - 对于一些依赖进项税额抵扣来降低税负的企业来说，进项税额转出会使其税负有所上升，可能会对企业的经营成本和利润产生一定的影响。