我来给你解答这个问题。
一般来说，公司设备发货取得的增值税专用发票是可以抵扣进项税额的，但前提是要满足一定的条件。以下是具体的分析：
### 一、可抵扣的情形
1. 用于应税项目：如果公司购买的设备是用于生产应税产品或提供应税服务等增值税应税项目，且取得了合法有效的增值税专用发票，那么该发票上注明的进项税额通常是可以抵扣的。例如，一家生产企业购买生产设备用于生产销售产品，这种情况下设备的进项税额就可以抵扣。
2. 一般纳税人身份：公司必须是增值税一般纳税人，才有资格进行进项税额的抵扣。小规模纳税人取得的增值税专用发票不能抵扣进项税额，只能将进项税额计入成本。
### 二、不可抵扣的情形
1. 用于简易计税方法计税项目：如果公司购买的设备专门用于简易计税方法计税项目，如建筑企业选择适用简易计税方法的项目，那么该设备对应的进项税额不得抵扣。
2. 用于免征增值税项目：当设备用于免征增值税的项目时，其进项税额也不能抵扣。比如，某公司开展的某项业务属于国家规定的免征增值税范围，为该业务购置的设备所取得的专票进项税就不能抵扣。
3. 用于集体福利或个人消费：若设备是用于公司内部的集体福利，如员工食堂的厨具设备等，或者用于个人消费，如公司给员工购买的个人使用的健身器材等，这些情况下取得的专票进项税额均不得抵扣。
4. 非正常损失的购进货物及相关劳务和技术服务：如果设备在运输、保管等过程中发生了非正常损失，比如因管理不善造成的被盗、丢失、霉烂变质等，那么该设备对应的进项税额以及相关的运输服务、技术服务等的进项税额都不得抵扣。
### 三、特殊情况及注意事项
1. 发票认证：一般纳税人取得增值税专用发票后，需要在规定的时间内（自开具之日起360日内）进行认证，否则无法抵扣进项税额。认证通过后，才能在申报期内进行抵扣操作。
2. 发票合规性：要确保取得的增值税专用发票是真实、合法、有效的。发票的内容应与实际交易相符，包括发票抬头、纳税人识别号、货物或服务名称、金额、税率等信息都要准确无误。如果发票存在问题，如虚开、伪造等，不仅不能抵扣进项税额，还可能面临税务处罚。
3. 设备用途的界定：有时候设备可能既用于应税项目又用于非应税项目、免税项目或集体福利等，这种情况下需要按照合理的方法对进项税额进行划分抵扣。如果不能准确划分，税务机关可能会按照一定比例核定可抵扣的进项税额。
公司设备发货取得的专票是否可以抵扣，要根据设备的用途、公司的纳税人身份以及发票的合规性等多方面因素综合判断。
我来给你解答这个问题。
一般来说，公司设备发货取得的增值税专用发票是可以抵扣进项税额的，但前提是要满足一定的条件。以下是具体的分析：
一、可抵扣的情形
1. 用于应税项目：如果公司购买的设备是用于生产应税产品或提供应税服务等增值税应税项目，且取得了合法有效的增值税专用发票，那么该发票上注明的进项税额通常是可以抵扣的。例如，一家生产企业购买生产设备用于生产销售产品，这种情况下设备的进项税额就可以抵扣。
2. 一般纳税人身份：公司必须是增值税一般纳税人，才有资格进行进项税额的抵扣。小规模纳税人取得的增值税专用发票不能抵扣进项税额，只能将进项税额计入成本。
二、不可抵扣的情形
1. 用于简易计税方法计税项目：如果公司购买的设备专门用于简易计税方法计税项目，如建筑企业选择适用简易计税方法的项目，那么该设备对应的进项税额不得抵扣。
2. 用于免征增值税项目：当设备用于免征增值税的项目时，其进项税额也不能抵扣。比如，某公司开展的某项业务属于国家规定的免征增值税范围，为该业务购置的设备所取得的专票进项税就不能抵扣。
3. 用于集体福利或个人消费：若设备是用于公司内部的集体福利，如员工食堂的厨具设备等，或者用于个人消费，如公司给员工购买的个人使用的健身器材等，这些情况下取得的专票进项税额均不得抵扣。
4. 非正常损失的购进货物及相关劳务和技术服务：如果设备在运输、保管等过程中发生了非正常损失，比如因管理不善造成的被盗、丢失、霉烂变质等，那么该设备对应的进项税额以及相关的运输服务、技术服务等的进项税额都不得抵扣。
三、特殊情况及注意事项
1. 发票认证：一般纳税人取得增值税专用发票后，需要在规定的时间内（自开具之日起360日内）进行认证，否则无法抵扣进项税额。认证通过后，才能在申报期内进行抵扣操作。
2. 发票合规性：要确保取得的增值税专用发票是真实、合法、有效的。发票的内容应与实际交易相符，包括发票抬头、纳税人识别号、货物或服务名称、金额、税率等信息都要准确无误。如果发票存在问题，如虚开、伪造等，不仅不能抵扣进项税额，还可能面临税务处罚。
3. 设备用途的界定：有时候设备可能既用于应税项目又用于非应税项目、免税项目或集体福利等，这种情况下需要按照合理的方法对进项税额进行划分抵扣。如果不能准确划分，税务机关可能会按照一定比例核定可抵扣的进项税额。
公司设备发货取得的专票是否可以抵扣，要根据设备的用途、公司的纳税人身份以及发票的合规性等多方面因素综合判断。
更多
（0/9）
