### 问题一：关于长期待摊费用的汇算调整
学员提问：样品作为长期待摊费用按月摊销到销售费用中，去年汇算时不想退税，把本该摊销的5万，调减到了4万，那本年汇算时，是不是税摊销在5万的基础上再加上1万，填6万？
老会计回复：
1. 理解背景：
- 样品作为长期待摊费用，按月摊销到销售费用中。
- 去年汇算时，为了不退税，将本应摊销的5万元调减到了4万元。
2. 分析影响：
- 去年少摊销了1万元（5万 - 4万），这意味着在去年的利润表中，销售费用少了1万元，导致税前利润虚增了1万元。
- 由于少摊销了1万元，这部分金额实际上应该在今年进行补摊销。
3. 今年汇算处理：
- 今年汇算时，应该在正常摊销的基础上，加上去年少摊销的1万元。
- 因此，今年税摊销的金额应该是5万元（正常摊销） + 1万元（补摊销） = 6万元。
4. 填报建议：
- 在汇算清缴时，长期待摊费用的摊销金额应填报为6万元。
### 问题二：长期待摊费用的账面金额填报
学员提问：假如长期待摊2023年期初是45，当年新增5万，卖掉1万，那在汇算清缴纳时账面金额填多少？
老会计回复：
1. 理解背景：
- 2023年期初长期待摊费用余额为45万元。
- 当年新增长期待摊费用5万元。
- 当年卖掉（转销）长期待摊费用1万元。
2. 计算过程：
- 期初余额：45万元
- 新增：+5万元
- 转销：-1万元
- 期末余额：45 + 5 - 1 = 49万元
3. 填报建议：
- 在汇算清缴时，长期待摊费用的账面金额应填报为49万元。
### 总结
1. 第一个问题：今年汇算时，长期待摊费用的摊销金额应填报为6万元（5万元正常摊销 + 1万元补摊销）。
2. 第二个问题：汇算清缴时，长期待摊费用的账面金额应填报为49万元（期初45万元 + 新增5万元 - 转销1万元）。
希望以上解答能帮到你！如果还有其他问题，欢迎继续提问。
问题一：关于长期待摊费用的汇算调整
学员提问：样品作为长期待摊费用按月摊销到销售费用中，去年汇算时不想退税，把本该摊销的5万，调减到了4万，那本年汇算时，是不是税摊销在5万的基础上再加上1万，填6万？
老会计回复：
1. 理解背景：
- 样品作为长期待摊费用，按月摊销到销售费用中。
- 去年汇算时，为了不退税，将本应摊销的5万元调减到了4万元。
2. 分析影响：
- 去年少摊销了1万元（5万 - 4万），这意味着在去年的利润表中，销售费用少了1万元，导致税前利润虚增了1万元。
- 由于少摊销了1万元，这部分金额实际上应该在今年进行补摊销。
3. 今年汇算处理：
- 今年汇算时，应该在正常摊销的基础上，加上去年少摊销的1万元。
- 因此，今年税摊销的金额应该是5万元（正常摊销） + 1万元（补摊销） = 6万元。
4. 填报建议：
- 在汇算清缴时，长期待摊费用的摊销金额应填报为6万元。
问题二：长期待摊费用的账面金额填报
学员提问：假如长期待摊2023年期初是45，当年新增5万，卖掉1万，那在汇算清缴纳时账面金额填多少？
老会计回复：
1. 理解背景：
- 2023年期初长期待摊费用余额为45万元。
- 当年新增长期待摊费用5万元。
- 当年卖掉（转销）长期待摊费用1万元。
2. 计算过程：
- 期初余额：45万元
- 新增：+5万元
- 转销：-1万元
- 期末余额：45 + 5 - 1 = 49万元
3. 填报建议：
- 在汇算清缴时，长期待摊费用的账面金额应填报为49万元。
总结
1. 第一个问题：今年汇算时，长期待摊费用的摊销金额应填报为6万元（5万元正常摊销 + 1万元补摊销）。
2. 第二个问题：汇算清缴时，长期待摊费用的账面金额应填报为49万元（期初45万元 + 新增5万元 - 转销1万元）。
希望以上解答能帮到你！如果还有其他问题，欢迎继续提问。
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