关于提取法定盈余公积和任意盈余公积的问题。 是每个月都要提取...

好，我来给你讲讲这两个问题。 ### 一、关于提取法定盈余公积和任意盈余公积 - 时间：盈余公积（包括法定和任意）的提取一般只在年末进行一次，而不是每个月都提。 - 原因：盈余公积是利润分配的一部分，而利润分配通常是在年度结束后，根据全年净利润进行核算和分配的。 - 例外：如果企业有特殊需求（比如中期分红或利润分配），也可能在年中提取，但这种情况较少见，且需符合公司章程或相关规定。 - 提取比例： - 法定盈余公积：按税后净利润的10%提取，累计达到注册资本的50%后可不再提取。 - 任意盈余公积：由企业自行决定比例，需通过股东大会或董事会决议确定。 ### 二、关于“本年利润”科目 - 年中余额：“本年利润”科目在年中可以有余额，它反映的是年初至当期的累计净利润或净亏损。 - 例如：1-6月的净利润会一直挂在“本年利润”科目中，直到年末才结转。 - 年末结转： - 年底时，需将“本年利润”科目的余额全部转入“利润分配——未分配利润”科目。 - 分录示例： ``` 借：本年利润（如果是亏损则反向） 贷：利润分配——未分配利润 ``` ### 三、操作总结 - 流程： 1. 年末结转“本年利润”到“利润分配——未分配利润”。 2. 根据税后净利润提取法定盈余公积和任意盈余公积。 3. 剩余利润转入“利润分配——未分配利润”，留作以后年度分配或补亏。 - 注意事项： - 如果年中需要分配利润（如分红），需先结转“本年利润”至“利润分配”，再进行分配。 - 法定盈余公积的提取是必须的（除非累计已达标），任意盈余公积需根据企业规定执行。 希望这样讲你能明白！如果还有疑问，欢迎继续问。