学员你好，听我给你说道说道这事儿咋整。
### 一、开头部分
先写清楚你们医院的名称，还有这份情况说明是给税局的，把税局称呼也写上，比如说“尊敬的[具体税局名称]”。
### 二、主体内容
1. 说明修改报表的原因：
- 详细讲讲为啥元月份填完报表后又改了。比如说是不是发现了数据有差错，像有些账目核算的时候金额算错了，或者是对某些会计政策理解有误，导致之前的报表数据不准确。
- 也有可能是医院的业务发生了变化，比如有一些资产的增减情况在元月份没统计全，后面又核实清楚了，所以得改报表。
2. 具体修改的内容：
- 把修改的报表项目都列出来，比如资产负债表里哪个科目的数据变了，利润表里哪些收入、支出的项目调整了。
- 每个项目简要说明一下原来的数据是啥，现在改成啥了，改动的原因是什么。
3. 强调非主观故意：
- 跟税局表明你们不是故意要改报表，纯粹是因为一些合理的客观原因，没有啥不良企图，就是想把报表做得更准确、合规。
### 三、结尾部分
1. 表达歉意：
- 意思一下，说因为报表修改给税局工作可能带来了不便，表示个歉意。
2. 承诺后续规范：
- 保证以后会更加严谨地做报表，加强财务核算和审核，避免再出现这种需要修改报表的情况。
3. 落款：
- 写上你们医院的名称，还有写这份情况说明的日期。
举个简单的例子，开头可以是“尊敬的[具体税局名称]：我司（我院）[医院名称]就年度报表修改事宜作出如下说明……”，中间按上面说的把原因、内容写清楚，结尾“特此说明，望贵局谅解。我院将以此为鉴，严格遵守财务纪律，规范报表编制。[医院名称] [具体日期]”。
要是还有啥不明白的，随时再问，会计这行就得把这些事儿都弄得明明白白的。
学员你好，听我给你说道说道这事儿咋整。
一、开头部分
先写清楚你们医院的名称，还有这份情况说明是给税局的，把税局称呼也写上，比如说“尊敬的[具体税局名称]”。
二、主体内容
1. 说明修改报表的原因：
- 详细讲讲为啥元月份填完报表后又改了。比如说是不是发现了数据有差错，像有些账目核算的时候金额算错了，或者是对某些会计政策理解有误，导致之前的报表数据不准确。
- 也有可能是医院的业务发生了变化，比如有一些资产的增减情况在元月份没统计全，后面又核实清楚了，所以得改报表。
2. 具体修改的内容：
- 把修改的报表项目都列出来，比如资产负债表里哪个科目的数据变了，利润表里哪些收入、支出的项目调整了。
- 每个项目简要说明一下原来的数据是啥，现在改成啥了，改动的原因是什么。
3. 强调非主观故意：
- 跟税局表明你们不是故意要改报表，纯粹是因为一些合理的客观原因，没有啥不良企图，就是想把报表做得更准确、合规。
三、结尾部分
1. 表达歉意：
- 意思一下，说因为报表修改给税局工作可能带来了不便，表示个歉意。
2. 承诺后续规范：
- 保证以后会更加严谨地做报表，加强财务核算和审核，避免再出现这种需要修改报表的情况。
3. 落款：
- 写上你们医院的名称，还有写这份情况说明的日期。
举个简单的例子，开头可以是“尊敬的[具体税局名称]：我司（我院）[医院名称]就年度报表修改事宜作出如下说明……”，中间按上面说的把原因、内容写清楚，结尾“特此说明，望贵局谅解。我院将以此为鉴，严格遵守财务纪律，规范报表编制。[医院名称] [具体日期]”。
要是还有啥不明白的，随时再问，会计这行就得把这些事儿都弄得明明白白的。
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竹子老师
回复
淼淼老师
2025年04月24日
这种操作对员工个人可能产生以下影响，需要提前告知员工并谨慎处理：
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一、社保与个税不匹配的风险
1. 影响购房、购车、落户等资格
- 许多城市在审核购房、购车、落户资格时，要求社保和个税由同一单位缴纳，且需连续缴纳一定时间。
- 如果员工社保由广州A公司缴纳，但个税由深圳B公司申报，可能导致社保和个税记录中的“单位名称”不一致，影响员工在这些事项中的资质审核。
2. 影响公积金贷款申请
- 公积金贷款通常要求社保和公积金缴纳单位与个税申报单位一致，否则可能被质疑收入真实性，导致贷款额度降低或申请被拒。
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二、专项附加扣除的潜在问题
1. 扣除信息与实际不符
- 员工在填报个税专项附加扣除（如子女教育、房贷利息等）时，系统默认扣缴单位是深圳B公司。但如果实际工资由广州A公司发放，可能导致专项附加扣除信息与实际收入、社保缴纳情况不匹配，影响扣除额度。
2. 税务稽查风险牵连员工
- 如果税务机关发现广州(1) 1)
竹子老师
回复
淼淼老师
2025年04月24日
这种情况下，员工合同与深圳B公司（总公司）签订，但工资由广州A公司（子公司）支付且社保公积金由广州A公司缴纳，而个税却由深圳B公司申报，确实存在一些需要关注的问题。以下是具体分析和建议：
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一、问题分析
# 1. 税务方面
- 个税申报主体与实际支付主体不一致：
- 根据税法规定，工资薪金的个税应由实际支付工资的单位（广州A公司）作为扣缴义务人。但目前由深圳B公司申报个税，属于“申报主体与支付主体不符”，可能引发税务风险。
- 风险点：
- 税务机关可能质疑深圳B公司为何申报不属于其支付的工资，要求解释合理性。
- 如果广州A公司未按规定扣缴个税，可能被认定为逃避扣缴义务，面临补税、滞纳金和罚款。
- 员工收入归属与税务合规性：
- 员工合同与深圳B公司签订，理论上其收入应归属于深圳B公司，但实际工资由广州A公司支付，可能导致收入归属不清晰。
- 如果广州A公司支付工资时未代扣个税，而深圳B公司“补申报”个税，可能被认定为“虚列成本费用”（广州A公司未扣税）或“错误申报”（深圳B公司未实际支付工资）。
# 2. 社保与劳动合同关系
- 社保缴纳与合同主体不一致：
- 员工合同与深圳B公司签订，但社保由广州A公司缴纳，可能引发以下问题：
- 社保稽核风险：社保部门可能要求解释“合同单位与社保缴纳单位不一致”的原因，尤其是跨省操作。
- 工伤认定与劳动关系：如果发生工伤，社保部门可能核查劳动合同与社保缴纳单位是否一致，不一致可能影响工伤待遇的申领。
# 3. 企业内部管理问题
- 工资核算与成本分摊：
- 员工合同属于深圳B公司，但其工资由广州A公司支付，可能导致成本分摊不合理。例如：
- 深圳B公司确认人工成本但未实际支付工资，可能虚增成本。
- 广州A公司支付工资但未在自身账套中确认为成本，可能导致成本低估。
- 建议：明确工资成本归属，若员工实质为深圳B公司服务，工资应计入深圳B公司成本，广州A公司代付工资应视为内部往来。
- 跨地区管理复杂性：
- 广州A公司与深圳B公司属于不同地区，社保、个税政策可能存在差异，操作不当可能引发合规风险。
---
二、解决方案与建议
# 1. 税务合规处理
- 调整个税申报主体：
- 由广州A公司作为扣缴义务人，负责代扣代缴该员工的个税，并与深圳B公司协调，确保个税申报主体与实际支付主体一致。
- 如果深圳B公司需要确认该员工的收入成本，可以通过内部交易的方式处理（例如广州A公司向深圳B公司开具服务费发票，深圳B公司确认成本）。
- 避免“两头申报”风险：
- 确保该员工的工资仅由一方（广州A公司）支付并扣税，避免深圳B公司重复申报或错误申报。
# 2. 社保与劳动合同协调
- 明确社保缴纳主体：
- 如果员工实际工作地在广州，社保由广州A公司缴纳是合理的；但需在劳动合同中明确社保缴纳地，并经员工同意。
- 如果员工工作地与社保缴纳地不一致，需符合当地政策（如社保异地缴纳的合法性）。
- 补充协议或说明：
- 可以与员工签订补充协议，明确其社保由广州A公司缴纳，个税由深圳B公司申报，并说明原因（如内部借调、成本分摊等）。
# 3. 企业内部核算与成本分摊
- 明确成本归属：
- 如果员工实质为深圳B公司提供服务，其工资应计入深圳B公司成本，广州A公司代付工资应视为对深圳B公司的借款或内部往来。
- 会计处理示例：
- 广州A公司支付工资时：
```
借：其他应收款——深圳B公司（代付工资）
贷：银行存款
```
- 深圳B公司确认成本并支付广州A公司：
```
借：管理费用/销售
（0/9）
