1、A公司委托B公司交年费，A公司当年度未转给B公司款项 但B公司...

学员你好，我是老会计，针对你的问题，我来给你好好说道说道。 ### 问题1：关于B公司未开票金额在汇算清缴前的处理 - 情况分析：B公司帮A公司缴纳年费，A公司未转款给B公司，B公司已计入“银行存款”且未开票。从税务角度看，B公司虽未收到A公司款项，但实际已代A公司支付了费用，这属于一种资金垫付行为。 - 税务处理：在汇算清缴前，对于B公司而言，这笔未开票的金额是否需要纳税调增，要看具体情况。如果B公司将这笔代付款视为对A公司的债权，且在会计核算上已正确处理（如借记“其他应收款 - A公司”，贷记“银行存款”），同时该款项在后续能够收回，那么在汇算清缴时，一般不需要纳税调增。但如果B公司将这笔代付款直接作为费用列支，而未正确核算与A公司的往来关系，那么在税务上可能会被认定为不合理的费用列支，需要进行纳税调增。 - 建议：B公司应尽快与A公司沟通，完善相关手续。可以要求A公司出具一份书面说明，明确该笔款项的性质及后续还款事宜，或者由B公司向A公司开具发票，确认收入并结转成本。 ### 问题2：25年一季度A公司转账给B公司后，B公司是否还需开票 - 情况分析：25年一季度A公司转账给B公司，用于偿还之前B公司代缴年费的款项。如果前期B公司已经进行了正确的税务处理（如纳税调增或按债权核算），且双方明确了这笔转账的性质是还款，那么在这种情况下，B公司一般不需要再开具发票。 - 税务依据：根据税收法规，发票是在发生经营业务确认营业收入时开具，此处A公司转账给B公司属于归还债务，并非新的经营业务，所以无需开具发票。但B公司需要将收到的款项及时冲减“其他应收款 - A公司”，做好会计账务处理。 - 风险提示：虽然从税务和会计角度可能不需要开票，但为了避免潜在的税务风险和争议，B公司应妥善保存与A公司之间的所有沟通记录、转账凭证等相关资料，以备税务机关检查。同时，建议双方签订一份还款协议，明确转账的性质和用途，确保账务处理清晰合规。 总之，会计处理和税务处理都需要严谨细致，要根据实际业务情况和相关法规进行准确操作，避免不必要的税务风险。你在实际操作中还遇到什么问题，随时都可以再来问我。