私立医院的治疗收入，住院收入，门诊收入等增值税和企业所得税税...

不客气！很高兴能够帮到你。在实际的会计工作中，处理工会账户的账务时，还需要根据公司的具体情况和财务制度进行灵活调整。如果你还有其他关于会计方面的问题或者实际操作中的细节问题，欢迎随时向我提问。祝你工作顺利！

如果企业执行的是《小企业会计准则》且没有“以前年度损益调整”科目，在补交以前年度增值税时，可以考虑以下替代科目和方法来处理： ### 一、调整相关资产或费用科目 1. 涉及收入类调整 - 如果补交增值税是因为少计收入，可调整与收入相关的资产科目。例如，如果是少计了销售商品的收入从而少计增值税销项税额，可以调整“应收账款”或“银行存款”等科目（如果已经收到了款项但未正确核算收入）来冲减多记的款项，同时增加“主营业务收入”来补计收入。 - 举例：假设企业之前销售商品一批，价款10,000元（含税），当时会计处理错误，未确认收入。现在补交增值税，应先补计收入并调整相关科目。 - 借：银行存款（或应收账款等）10,000 贷：主营业务收入 8,849.56（10,000÷(1 + 3%)） 应交税费 - 应交增值税（销项税额）1,150.44（8,849.56×13%） 2. 涉及成本类调整 - 如果补交增值税是因为多计成本导致利润减少从而少计增值税，可调整“存货”“固定资产”等成本类科目的金额，同时调整“应交税费 - 应交增值税（进项税额转出）”。 - 举例：企业之前多计原材料成本10,000元，导致利润减少，从而少计增值税。现在补交税款，应做如下分录： - 借：原材料 - 10,000（红字冲减多计成本） 贷：应交税费 - 应交增值税（进项税额转出）1,300（10,000×13%） 生产成本等（根据多计成本的用途确定）8,700 ### 二、通过“利润分配”科目过渡调整 1. 原理说明 - 如果补交增值税的情况不影响企业的资产负债结构，只是影响企业的损益情况，可以通过“利润分配”科目进行调整。先将需要调整的金额计入“利润分配 - 未分配利润”，然后再结转到相关的损益类科目。 2. 举例说明 - 假设企业因为费用多计导致利润减少，从而少计增值税销项税额。现补交税款，先调整利润分配。 - 借：利润分配 - 未分配利润X（X为少计增值税对利润的影响金额） 贷：主营业务收入等（根据具体情况确定调整的损益科目）X - 然后，在实际缴纳税款时： - 借：应交税费 - 未交增值税（补交的税款金额） 贷：银行存款等 需要注意的是，这些替代方法是一种在没有“以前年度损益调整”科目情况下的权宜之计，并且可能需要根据企业的具体业务情况和财务数据的准确性进行灵活运用。

法人卡打公户是否算是法人自己买货，需要根据具体情况来判断： 1. 资金流向与交易实质 - 如果确实是法人个人与企业之间发生了真实的商品买卖交易，且有相应的合同、发票等合法凭证来证明交易的真实性和合理性，那么可以视为法人自己买货。例如，企业有一些闲置资产或库存商品，法人以个人身份购买这些商品用于个人用途，并将款项从法人卡打入公户，这种情况下属于正常的交易行为。 - 如果只是将法人卡上的资金转入公户，而没有实际的商品交易行为或服务发生，那么就不能算是法人自己买货，而可能被视为资金的内部流转或违规操作。 2. 企业的财务规范与合规性 - 从财务规范的角度来看，即使是法人与自己企业之间的交易，也需要按照正规的财务流程进行处理。如果法人卡打款到公户的行为符合企业的财务管理制度和相关法律法规的要求，并且有完整的账务记录和凭证支持，那么在财务上是可以被认可的。但如果这种行为违反了企业的财务规定或相关法规，就可能引发税务风险或财务风险。 3. 税务处理的影响 - 在税务方面，法人与自己企业之间的交易也可能会受到关注。如果被视为正常的商品销售或服务提供，那么需要按照规定缴纳相关的税费；如果被认定为不合理的资金往来或虚假交易，可能会面临税务调整和处罚。因此，在进行法人卡打公户的操作时，需要考虑税务因素，并确保税务处理的合规性。 总之，法人卡打公户是否算法人自己买货，取决于具体的交易情况、企业的财务规范以及税务处理等因素。

补交以前年度增值税的会计分录编写需要根据具体的业务情况和会计准则来进行。以下是一般的会计分录思路，以及一个具体的示例来说明如何记录补交以前年度的增值税： ### 一、一般会计分录思路 1. 确定补交原因 - 首先要明确是因为以前年度少计收入、多计进项税额，还是其他原因导致需要补交增值税。例如，如果是因为少计收入，那么需要先调整收入相关的账目；如果是多计进项税额，可能需要调整“应交税费 - 应交增值税（进项税额）”科目。 2. 计算应补交的增值税金额 - 根据税法规定和税务机关的核定，准确计算出需要补交的增值税的具体金额。这可能涉及到对以前年度相关业务的重新核算，包括销售收入、进项税额转出等内容。 3. 会计分录编制原则 - 通过“应交税费 - 未交增值税”科目核算补交以前年度增值税的情况。这个科目主要用于反映企业尚未缴纳的增值税情况，当补交以前年度增值税时，会涉及到这个科目的借方（表示缴纳）。同时，可能会涉及到“以前年度损益调整”等科目来调整以前年度的利润情况，因为补交增值税可能会影响以前年度的损益。 ### 二、具体示例 假设某企业在以前年度由于少计销售收入100,000元（不含税），导致少计增值税销项税额13,000元。现在发现该问题并进行补交增值税的处理，会计分录如下： 1. 调整收入和增值税销项税额（假设通过以前年度损益调整处理） - 借：以前年度损益调整 - 营业收入 100,000 贷：应交税费 - 应交增值税（销项税额）13,000 以前年度损益调整 - 营业外收入（或其他相关科目，用于结转利润调整）87,000 - 解释：首先通过“以前年度损益调整”科目调整少计的收入，同时增加“应交税费 - 应交增值税（销项税额）”来反映少计的销项税额。 2. 补交增值税时 - 借：应交税费 - 未交增值税 13,000 贷：银行存款 13,000 - 解释：“应交税费 - 未交增值税”减少，表示缴纳了之前少缴的增值税，同时银行存款减少，反映实际缴纳税款的支出。 需要注意的是，具体的会计分录可能会因企业的具体情况（如是否采用追溯调整法等）和会计准则的要求而有所不同。

当公司成立独立工会并开立工会账户后，具体的账务处理方式会因是否设立独立账套或在公司账中设立科目而有所不同。以下是两种方式下的具体账务处理建议：

一、设立独立账套

1. 会计凭证的编制

- 当有经费拨入工会账户时，根据拨入的来源编制记账凭证。例如，如果是公司拨入经费，摘要可写“公司拨入工会经费”，会计分录为（假设拨入金额为X元）：
- 借：银行存款 - 工会户 X元
- 贷：其他应付款 - 公司拨入工会经费 X元

- 如果是接受外部捐赠的经费，摘要写“外部捐赠工会经费”，会计分录为（假设捐赠金额为Y元）：
- 借：银行存款 - 工会户 Y元
- 贷：捐赠收入 - 外部捐赠 Y元

- 当工会支付活动费用，如组织员工活动支付场地租赁费Z元，摘要写“支付工会活动场地租赁费”，会计分录为：
- 借：职工活动支出 - 场地租赁费 Z元
- 贷：银行存款 - 工会户 Z元

2. 账簿登记

- 根据记账凭证登记工会独立的总账和明细账。总账用于记录工会经费收支的总体情况，明细账可以按经费来源、经费用途等分别设置，如设置“公司拨入经费”“外部捐赠”“职工活动支出”“员工福利支出”等明细科目，详细记录每一笔收支的具体信息。

3. 报表编制

- 定期编制工会经费的财务报表，包括资产负债表和收支情况表。资产负债表主要反映工会在某一特定日期的财务状况，如资产（银行存款等）、负债（如有相关借款等情况）和净资产（经费结余等）；收支情况表则反映工会在一定期间内的收入和支出情况，通过这些报表可以清晰地了解工会经费的财务状态。

二、在公司账中设立科目

1. 会计凭证的编制

- 公司拨入工会经费时，摘要写“拨入工会经费”，会计分录为（假设拨入金额为X元）：
- 借：其他应收款 - 工会 X元
- 贷：银行存款 X元

- 工会使用经费时，如购买办公用品花费W元，摘要写“工会使用经费 - 购买办公用品”，会计分录为：
- 借：管理费用 - 工会经费 W元
- 贷：银行存款 W元

2. 账簿登记

- 在公司的总账中，登记与工会经费相关的会计科目，如“其他应收款 - 工会”和“管理费用 - 工会经费”等。同时，在明细账中详细记录每一笔工会经费的收支情况，包括日期、摘要、金额等信息。

3. 报表列示

- 在公司财务报表中，将工会经费相关的收支在合适的项目下列示。例如，在利润表中，将“管理费用 - 工会经费”作为管理费用的一部分列示，以反映工会经费对公司整体经营成果的影响。

综上所述，无论选择哪种方式处理工会账户的账务，都需要确保账务处理的准确性和合规性，同时也要考虑到实际的操作和管理需求。