莎莎老师
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菠萝
2025年04月17日
定期定额超额后的申报方法如下：
1. 确定超额情况：首先需要明确是定额与发票开具金额或税控收款机记录数据比对后超过定额，还是在税务机关核定定额的经营地点以外从事经营活动所应缴纳的税款导致的超额。比如，某家居零售业个体工商户，原本每月定额营业额为5万元，但某个月实际通过税控收款机记录的数据达到6万元，这就属于定额与税控收款机记录数据比对后超过定额的情况。
2. 计算应纳税额
- 增值税方面：如果是小规模纳税人，按照实际发生的销售额乘以征收率（目前一般为3%）计算增值税额。例如，上述例子中实际销售额为6万元，那么增值税额=60000×3%=1800元。
- 个人所得税方面：先计算出应纳税所得额，应纳税所得额=收入总额-成本-费用-损失-以前年度亏损。然后根据应纳税所得额查找适用税率，再计算应纳税额。假设该个体工商户扣除相关成本、费用等后，应纳税所得额为3000元，查找对应的五级超额累进税率表，确定适用税率和速算扣除数，计算出个人所得税额。
3. 填写申报表
- 登录电子税务局，选择“我要办税”中的“税费申报及缴纳”选项，进入“个人所得税自行申报”模块。
- 如果是定期定额户自行申报超额情况，可选择相应的申报表进行填写，如《定期定额户自行申报》。在申报表中准确填写相关信息，包括收入总额、成本费用、弥补以前年度亏损等内容。
4. 提交申报并缴税：确认申报信息无误后，点击提交按钮完成申报。然后根据系统提示进行缴税操作，可以选择网上银行、第三方支付等方式缴纳税款。
总之，个体工商户在定期定额超额的情况下，应及时按照正确的申报流程进行申报，确保税务合规，避免因逾期申报或少缴税款而产生不必要的税务风险。同时，建议在日常经营中做好财务核算和记录，以便准确掌握经营情况，合理进行税务申报。
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