学员，你问的这个问题很基础但也很重要。做了10多年会计，我跟你说，这个分录“借：原材料，应交税费——应交增值税（进项税额），贷：应付账款”，通常是根据采购入库单和发票来生成的。
### 一、为什么是采购入库单？
1. 确认货物入库：采购入库单是证明货物已经实际收到并验收合格的凭证。只有货物入库了，我们才能确认原材料的增加，所以才会做“借：原材料”。
2. 成本核算：采购入库单上会记录货物的数量、单价和总价，这些都是计算原材料成本的依据。
### 二、为什么需要发票？
1. 确认债权债务关系：发票是证明企业之间发生了交易，并且买方需要向卖方支付款项的凭证。所以才会“贷：应付账款”，表示企业欠供应商的钱。
2. 进项税额抵扣：发票上会注明增值税额，这是企业可以抵扣的进项税额，所以才会“借：应交税费——应交增值税（进项税额）”。
### 三、采购订单和进货单的作用
1. 采购订单：是企业向供应商发出的订货凭证，它主要用来确认采购的意向和数量，但并不能直接作为记账的依据，因为货物可能还没收到，款项可能还没支付。
2. 进货单：有些企业可能会用进货单来记录货物的收到情况，但它通常不如采购入库单正式和详细，而且不一定包含发票上的税务信息，所以也不能单独作为记账的依据。
### 四、特殊情况
如果货物已经收到但发票还没到，企业通常会先按暂估价值入账，这时可能会用到采购入库单和暂估入库的单据。等发票到了之后，再调整暂估入库的金额，并确认进项税额。
总之，做会计分录一定要有凭有据，采购入库单和发票是生成这个分录的关键单据。
学员，你问的这个问题很基础但也很重要。做了10多年会计，我跟你说，这个分录“借：原材料，应交税费——应交增值税（进项税额），贷：应付账款”，通常是根据采购入库单和发票来生成的。
一、为什么是采购入库单？
1. 确认货物入库：采购入库单是证明货物已经实际收到并验收合格的凭证。只有货物入库了，我们才能确认原材料的增加，所以才会做“借：原材料”。
2. 成本核算：采购入库单上会记录货物的数量、单价和总价，这些都是计算原材料成本的依据。
二、为什么需要发票？
1. 确认债权债务关系：发票是证明企业之间发生了交易，并且买方需要向卖方支付款项的凭证。所以才会“贷：应付账款”，表示企业欠供应商的钱。
2. 进项税额抵扣：发票上会注明增值税额，这是企业可以抵扣的进项税额，所以才会“借：应交税费——应交增值税（进项税额）”。
三、采购订单和进货单的作用
1. 采购订单：是企业向供应商发出的订货凭证，它主要用来确认采购的意向和数量，但并不能直接作为记账的依据，因为货物可能还没收到，款项可能还没支付。
2. 进货单：有些企业可能会用进货单来记录货物的收到情况，但它通常不如采购入库单正式和详细，而且不一定包含发票上的税务信息，所以也不能单独作为记账的依据。
四、特殊情况
如果货物已经收到但发票还没到，企业通常会先按暂估价值入账，这时可能会用到采购入库单和暂估入库的单据。等发票到了之后，再调整暂估入库的金额，并确认进项税额。
总之，做会计分录一定要有凭有据，采购入库单和发票是生成这个分录的关键单据。
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希文老师
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淼淼老师
2025年04月12日
明白了，你在2024年12月多计提了城建税11.5元，并且在2025年1月实际缴纳城建税时进行了会计处理。我们需要在2025年1月对多计提的部分进行相应的调整。下面是详细的解析和分录：
1. 2024年12月的账务处理
# 计提城建税
- 借：税金及附加 23
- 贷：应交税费——城建税 23
# 月末结转
- 借：本年利润 23
- 贷：税金及附加 23
2. 2025年1月的账务处理
# 实际缴纳城建税
假设你实际缴纳了11.5元的城建税，但你之前多计提了11.5元，因此需要进行调整。
# 冲销多计提的城建税
首先，我们需要在2025年1月冲销多计提的城建税：
- 借：税金及附加——城建税 11.5
- 贷：应交税费——城建税 11.5
这个分录表示将多计提的城建税费用从“税金及附加”科目中冲减，同时减少“应交税费——城建税”负债账户。
# 实际缴纳时的分录
然后，根据实际情况缴纳城建税：
- 借：应交税费——城建税 11.5
- 贷：银行存款 11.5
这样，确保了“应交税费——城建税”账户在2025年1月得到了正确的减少。
总结
通过上述步骤，我们完成了对2024年多计提城建税的冲销处理，并在实际缴纳时进行了相应的会计处理。希望这些解释能够帮助你更好地理解和处理相关会计事务。
希文老师
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淼淼老师
2025年04月12日
在会计处理过程中，如果在12月份多计提了城建税，并且已经进行了相应的冲销处理，那么12月份的财务报表通常不需要再进行调整。以下是具体的说明：
1. 多计提城建税的处理
如果在12月份多计提了城建税，并且已经通过以下分录进行了冲销：
- 借：税金及附加——城建税 11.5
- 贷：应交税费——城建税 11.5
这个分录表示将多计提的城建税费用从“税金及附加”科目中冲减，同时减少“应交税费——城建税”负债账户。
2. 财务报表的影响
由于已经在12月份进行了冲销处理，因此12月份的财务报表中的相关科目（如“税金及附加”和“应交税费——城建税”）已经反映了正确的金额。具体来说：
- “税金及附加”科目会减少11.5元，反映实际应计的费用。
- “应交税费——城建税”科目也会减少11.5元，反映实际应交的税费。
3. 报表编制
在编制12月份的财务报表时，这些调整已经反映在账务中，因此不需要再次进行调整。具体报表项目包括：
- 利润表：反映在“税金及附加”项目中的实际费用。
- 资产负债表：反映在“应交税费”项目中的实际负债。
总结
通过上述步骤，确保了12月份的财务报表已经准确反映了实际情况，因此不需要再进行调整。希望这些解释能够帮助你更好地理解和处理相关会计事务。
希文老师
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淼淼老师
2025年04月12日
如果在2024年12月多计提了城建税11.5元，那么在2024年的账务中需要进行相应的调整。具体操作如下：
1. 冲销多计提的城建税
由于多计提了城建税，需要将其冲销。这可以通过以下会计分录实现：
- 借：税金及附加——城建税 11.5
- 贷：应交税费——城建税 11.5
这个分录表示将多计提的城建税费用从“税金及附加”科目中冲减，同时减少“应交税费——城建税”负债账户。
2. 实际缴纳时的分录（2025年1月）
在实际缴纳时，只需要缴纳剩余的部分，即 \(23 - 11.5 = 11.5\) 元。因此，实际缴纳时的分录为：
- 借：应交税费——城建税 11.5
- 贷：银行存款 11.5
这样，确保了“应交税费——城建税”账户在2025年1月得到了正确的减少。
总结
通过上述步骤，我们完成了对2024年多计提城建税的冲销处理，并在实际缴纳时进行了相应的会计处理。希望这些解释能够帮助你更好地理解和处理相关会计事务。
希文老师
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淼淼老师
2025年04月12日
明白了，假设你在2024年计提了城建税，但实际缴纳是在2025年1月份。我们需要在2024年和2025年的账务中进行相应的调整。
1. 2024年计提城建税
你在2024年计提城建税时做了以下分录：
- 借：税金及附加 23
- 贷：应交税费——城建税 23
这表示你在2024年确认了一笔23元的城建税费用，并将其计入“税金及附加”科目，同时增加了“应交税费——城建税”负债账户。
2. 月末结转城建税
在月末，你进行了城建税的结转：
- 借：本年利润 23
- 贷：税金及附加——城建税 23
这个分录表示将当期确认的城建税费用结转到“本年利润”中，从而影响当期的利润表。
3. 2025年实际缴纳城建税
在2025年1月份，你实际缴纳了11.5元的城建税，并做了以下分录：
- 借：应交税费——城建税 11.5
- 贷：银行存款 11.5
这表示用银行存款支付了11.5元的城建税，减少了“应交税费——城建税”负债账户。
补充会计分录
由于实际缴纳时间是2025年1月份，我们需要在2025年进行相应的会计处理。
# 2025年1月实际缴纳时的分录
- 借：应交税费——城建税 11.5
- 贷：银行存款 11.5
这样，确保了“应交税费——城建税”账户在2025年1月得到了正确的减少。
总结
通过上述步骤，我们完成了对城建税计提、结转和实际缴纳的详细会计处理。希望这些解释能够帮助你更好地理解和处理相关会计事务。
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