2024年固定资产一次加计扣除后，2024年年度汇算清缴时调整额通常是负数。
企业在2024年新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。而会计上仍然计入固定资产按月折旧，这就产生了税会差异。在年度企业所得税汇算清缴时，需要填写《资产折旧、摊销及纳税调整明细表（A105080）》相关行次做纳税调整。税收折旧大于会计折旧的部分，应调减应纳税所得额，所以调整额是负数。
例如，企业2024年1月购进一台设备，价值40万元，会计上按直线法5年折旧，每年折旧8万元。税务上2024年按优惠政策一次性扣除40万元，折旧产生的税会差异应调减应纳税所得额32万元（40 - 8）。
2024年固定资产一次加计扣除后，2024年年度汇算清缴时调整额通常是负数。
企业在2024年新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。而会计上仍然计入固定资产按月折旧，这就产生了税会差异。在年度企业所得税汇算清缴时，需要填写《资产折旧、摊销及纳税调整明细表（A105080）》相关行次做纳税调整。税收折旧大于会计折旧的部分，应调减应纳税所得额，所以调整额是负数。
例如，企业2024年1月购进一台设备，价值40万元，会计上按直线法5年折旧，每年折旧8万元。税务上2024年按优惠政策一次性扣除40万元，折旧产生的税会差异应调减应纳税所得额32万元（40 - 8）。
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