公司走账的情况下，怎么做账？

在公司走账的情况下，做账是一项复杂但至关重要的工作。以下是根据我10多年的会计经验，对公司走账时如何做账的详细解答： ### 一、了解公司走账的基本概念 1. 定义 - 公司走账主要是指公司资金的流入和流出在财务账目上的记录过程。这包括各种收入（如销售产品或服务的收入、投资收益等）和支出（如采购原材料、支付员工工资、办公费用等）。 2. 重要性 - 准确走账对于公司的财务管理至关重要。它不仅能反映公司的真实财务状况，为管理层提供决策依据，还符合税务等相关法律法规的要求。如果不准确走账，可能会导致财务报表失真，面临税务风险，甚至法律问题。 ### 二、公司收入走账流程 1. 确认收入 - 销售商品收入 - 当公司销售产品时，需要根据销售合同、发货单、发票等凭证来确认收入。例如，一家制造企业向客户销售了一批价值100,000元的产品，发货后取得发票并交给客户。会计分录为： - 借：应收账款 - [客户名称]100,000元 - 贷：主营业务收入100,000元 - 同时，结转成本： - 借：主营业务成本[成本金额]元 - 贷：库存商品[成本金额]元 - 服务收入 - 对于提供服务的公司，如咨询服务公司，在服务完成并收到款项或取得收款权利时确认收入。假设一家咨询公司为客户提供了一个价值50,000元的咨询项目，项目完成并通过验收后开具发票。会计分录为： - 借：应收账款 - [客户名称]50,000元 - 贷：主营业务收入50,000元 - 同样要结转成本，这里成本可能是咨询师的人工成本等。 2. 记录其他收入 - 投资收益 - 如果公司有对外投资，如购买股票、债券等获得收益，在收益实现时进行记录。例如，公司购买的股票分红，收到分红款20,000元。会计分录为： - 借：银行存款20,000元 - 贷：投资收益20,000元 - 营业外收入 - 像公司收到的罚款收入、捐赠收入等属于营业外收入。比如公司收到一笔对方违约的罚款3,000元。会计分录为： - 借：银行存款3,000元 - 贷：营业外收入3,000元 ### 三、公司支出走账流程 1. 采购支出 - 原材料采购 - 当公司采购原材料用于生产时，根据采购发票、入库单等记录。例如，一家食品加工厂采购了一批价值80,000元的原材料，货物已入库，发票已到。会计分录为： - 借：原材料80,000元 - 贷：应付账款[供应商名称]80,000元 - 固定资产采购 - 如果是购买固定资产，如设备、办公大楼等，在达到预定可使用状态后进行折旧计提。假设公司购买了一台价值500,000元的设备，预计使用年限10年，无残值。购入时的会计分录为： - 借：固定资产500,000元 - 贷：银行存款/应付账款等500,000元 - 每月计提折旧（直线法）：500,000÷（10×12）≈4,167元 - 借：管理费用/制造费用 - 折旧费4,167元 - 贷：累计折旧4,167元 2. 费用支出 - 人工费用 - 每月计算员工工资、奖金、社保等费用。例如，本月员工工资总额为200,000元，其中生产工人工资120,000元，管理人员工资80,000元。会计分录为： - 借：生产成本 - 基本工资120,000元 - 管理费用 - 职工薪酬80,000元 - 贷：应付职工薪酬200,000元 - 发放工资时： - 借：应付职工薪酬2