会计每个月的做账流程一般如下：
1. 审核原始凭证：对取得的原始凭证（如发票、收据、银行回单等）进行审核，检查其真实性、合法性和完整性。
2. 编制记账凭证：根据审核无误的原始凭证，按照会计准则和公司的会计政策，编制记账凭证。
3. 登记明细分类账：根据记账凭证，登记各类明细分类账，如库存现金日记账、银行存款日记账、应收账款明细账、应付账款明细账等。
4. 汇总记账凭证：定期（如按周或按月）对记账凭证进行汇总，编制科目汇总表。
5. 登记总分类账：根据科目汇总表，登记总分类账。
6. 对账：将总分类账与明细分类账进行核对，确保账账相符；将总分类账与相关的实物资产、债权债务等进行核对，确保账实相符。
7. 结账：在会计期末，对各账户进行结账，计算出本期的发生额和期末余额。
8. 编制财务报表：根据结账后的账户余额，编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。
9. 纳税申报：根据税务部门的要求，按时进行纳税申报，缴纳相关税款。
10. 整理归档：将记账凭证、原始凭证、财务报表等会计资料进行整理归档，以备查阅和审计。
以上是一般的做账流程，具体操作可能因公司规模、行业特点、会计制度等因素而有所不同。在实际工作中，会计人员需要根据具体情况，灵活运用相关的会计方法和技巧，确保会计工作的准确性和及时性。
会计每个月的做账流程一般如下：
1. 审核原始凭证：对取得的原始凭证（如发票、收据、银行回单等）进行审核，检查其真实性、合法性和完整性。
2. 编制记账凭证：根据审核无误的原始凭证，按照会计准则和公司的会计政策，编制记账凭证。
3. 登记明细分类账：根据记账凭证，登记各类明细分类账，如库存现金日记账、银行存款日记账、应收账款明细账、应付账款明细账等。
4. 汇总记账凭证：定期（如按周或按月）对记账凭证进行汇总，编制科目汇总表。
5. 登记总分类账：根据科目汇总表，登记总分类账。
6. 对账：将总分类账与明细分类账进行核对，确保账账相符；将总分类账与相关的实物资产、债权债务等进行核对，确保账实相符。
7. 结账：在会计期末，对各账户进行结账，计算出本期的发生额和期末余额。
8. 编制财务报表：根据结账后的账户余额，编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。
9. 纳税申报：根据税务部门的要求，按时进行纳税申报，缴纳相关税款。
10. 整理归档：将记账凭证、原始凭证、财务报表等会计资料进行整理归档，以备查阅和审计。
以上是一般的做账流程，具体操作可能因公司规模、行业特点、会计制度等因素而有所不同。在实际工作中，会计人员需要根据具体情况，灵活运用相关的会计方法和技巧，确保会计工作的准确性和及时性。
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小智老师
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菠萝
2025年03月11日
针对公司成立前由A公司直播卖货，且支付供应商货款由老板私人账户付款的情况，账务处理方式可以归纳如下：
1. 明确业务性质
- 代收代付关系：老板作为股东或实际控制人，其私人账户代公司支付货款的行为，在法律上可能被视为代收代付关系。即老板个人先垫付款项给供应商，待公司成立或资金到位后，再将这笔款项转回公司账户。
- 债权债务转移：另一种观点是将老板的垫付行为视为一种临时性的债权债务安排，即公司对老板形成了一项负债（应付账款），而老板则对公司享有相应的债权。
2. 会计科目选择
- 其他应收款：如果采用代收代付的观点，老板的垫付可以计入“其他应收款”科目，反映公司对老板的个人欠款。待公司资金到位后，再从“其他应收款”中转出，冲减老板的债权。
- 预付账款：如果采用债权债务转移的观点，可以将老板的垫付视为公司的预付账款，即提前支付给供应商的货款。待货物验收入库时，再从“预付账款”转入“库存商品”或“原材料”等科目。
3. 账务处理步骤
- 垫付时：根据上述分析，选择“其他应收款”或“预付账款”科目进行记账。例如，若选择“其他应收款”，则分录为：借：其他应收款-老板姓名（金额），贷：银行存款（金额）。
- 货物验收入库：无论选择哪个科目进行记账，货物验收入库时的会计处理都是相同的。即借：库存商品/原材料等（按采购成本计价），贷：应付账款-供应商名称（按发票金额）。同时，可能需要结转相应的进项税额（如果适用）。
- 公司还款给老板：当公司资金到位并还款给老板时，做相反方向的分录以冲减之前的债权或债务。例如，若之前使用“其他应收款”科目，则分录为：借：银行存款（还款金额），贷：其他应收款-老板姓名（还款金额）。
4. 税务处理注意事项
- 增值税处理：虽然老板是通过私人账户支付货款，但只要货物是用于公司的经营活动且取得了合法有效的增值税专用发票，公司仍可以正常抵扣进项税额。不过，需要注意的是，在企业所得税汇算清缴时，这部分未通过公司对公账户支付的款项可能需要提供合理的解释和证明文件。
- 个人所得税问题：对于老板个人而言，如果其垫付行为被视为一种投资行为而非经营性收支，则通常不需要缴纳个人所得税。但如果存在利润分配或其他应税所得的情况，则需要依法纳税。
综上所述，对于公司成立前由老板私人账户支付供应商货款的情况，建议企业在财务处理上保持谨慎和规范的态度。
木森老师
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小**师
02月25日
判断增值税进项税额能否抵扣，主要依据以下几个方面：
1. 取得的扣税凭证
- 增值税专用发票：从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额，是最常见的准予抵扣的凭证。比如企业购买原材料，取得增值税专用发票，其进项税额可按规定抵扣销项税额。
- 海关进口增值税专用缴款书：一般纳税人进口货物，从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额，可用于抵扣。
- 农产品收购发票或销售发票：购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和扣除率计算的进项税额可以抵扣。
- 解缴税款完税凭证：从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产，自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额，准予从销项税额中抵扣，但纳税人需具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票等资料。
- 机动车销售统一发票：从销售方取得的税控机动车销售统一发票上注明的增值税额，准予从销项税额中抵扣。
- 道路、桥、闸通行费发票：纳税人支付的道路通行费，按照收费公路通行费增值税电子普通发票上注明的增值税额抵扣进项税额；桥、闸通行费暂凭取得的通行费发票上注明的收费金额计算可抵扣的进项税额。
- 旅客运输凭证：纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣，未取得增值税专用发票的，按不同情况分别计算进项税额。
2. 应税项目与非应税项目的划分
- 用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产，对应的进项税额不得抵扣。
- 非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务，其进项税额也不得抵扣。
3. 是否为正常损失情形
- 非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务，进项税额不得抵扣。
- 非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务，进项税额不得抵扣。
- 非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务，进项税额不得抵扣。
4. 兼营项目的划分
- 适用一般计税方法的纳税人兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照公式“不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额”计算不得抵扣的进项税额。
- 同一资产同时用于两种计税方法下的项目，如购入或租入相关资产后支付的装修费、取暖费、物业费、维护费等各类费用对应的进项税额不能全额抵扣，需要进行合理划分后再作抵扣。
综上所述，判断增值税进项税额能否抵扣需要综合考虑多个因素。只有准确判断并合规处理，才能确保企业在税务上的合规性和财务健康。
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