汇算清缴时发给员工的福利费需要填视同销售吗？需要缴税吗？

针对您提出的问题，我的回答是： | 序号 | 问题 | 答案 | | --- | --- | --- | | 1 | 发给员工的福利费需要视同销售填列吗？ | 一般情况下不需要。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。这意味着，如果发放给员工的福利费是在工资薪金总额的14%以内，并且已经按照相关规定进行了账务处理，那么在汇算清缴时就不需要再进行视同销售的调整。但是，如果福利费是以非货币性资产（如自产产品、外购商品等）发放给员工作为福利，且这些资产并未实际销售给员工，而是作为福利直接发放，那么可能需要按照视同销售进行处理。 | | 2 | 需要缴税吗？ | 这取决于福利费的具体性质和发放方式。如果福利费是以现金或实物形式直接发放给员工，并且没有超过税法规定的扣除限额（即工资薪金总额的14%），那么这部分福利费在企业所得税前是可以扣除的，不需要额外缴纳企业所得税。但是，如果福利费超过了工资薪金总额的14%，超出部分则需要进行纳税调整，即在企业所得税前不得扣除，需要计入应纳税所得额缴纳企业所得税。此外，如果福利费是以非货币性资产形式发放，并且被视为视同销售，那么可能需要按照销售货物或提供劳务的规定计算并缴纳增值税、所得税等税费。 | 请注意，以上信息仅供参考，具体税务处理还需根据实际情况和当地税法规定来确定。