我们做产品需要模具，这个模具是我们公司跟客户一人一半，我们收...

在处理涉及模具的会计问题时，需要考虑几个关键点：模具的所有权、成本分摊、以及发票开具和账务处理。以下是详细的步骤和会计分录建议： ### 一、明确所有权和成本分摊 1. 所有权：模具是公司与客户共同出资购买的，因此双方按比例拥有模具的所有权。这通常意味着各自承担一半的成本，并享有相应的权益。 2. 成本分摊：由于模具是由双方共同出资，因此其成本也应按照出资比例进行分摊。在本例中，公司与客户各承担50%的成本。 ### 二、收到模具公司发票时的账务处理 1. 确认固定资产：当公司收到模具公司的发票时，应将模具作为固定资产入账。假设模具的总成本为100,000元（含税），则不含税金额为88,495.58元（假设增值税税率为13%），进项税额为11,504.42元。 - 借：固定资产——模具 88,495.58元 - 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 11,504.42元 - 贷：银行存款 100,000元 ### 三、向客户开具发票并确认收入/成本 1. 开具发票给客户：公司需要向客户开具发票，以确认其应承担的模具成本部分。同样假设模具总成本为100,000元（含税），则公司应向客户开具50,000元的发票（含税），不含税金额为44,247.79元（假设增值税税率为13%），销项税额为5,752.21元。 - 借：应收账款 50,000元 - 贷：主营业务收入/其他业务收入 44,247.79元 - 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 5,752.21元 2. 确认成本分摊：同时，公司需要确认其自身承担的模具成本部分。由于公司与客户各承担50%的成本，因此公司自身承担的成本为50,000元（含税），不含税金额为44,247.79元，进项税额转出为5,752.21元（用于抵扣向客户开具的销项税额）。 - 借：主营业务成本/其他业务成本 44,247.79元 - 借：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 5,752.21元 - 贷：固定资产——模具 50,000元 ### 四、注意事项 1. 税务处理：确保正确处理增值税的进项税额和销项税额，避免税务风险。 2. 合同条款：根据公司与客户之间的具体合同约定，调整上述会计处理。例如，如果合同规定了不同的成本分摊比例或付款条件，则需要相应地调整会计分录。 3. 折旧处理：如果模具作为固定资产入账，还需要考虑其折旧问题。根据公司的会计政策和税法规定，确定模具的折旧年限、折旧方法和预计净残值，并按期计提折旧。 通过以上步骤和会计分录，可以清晰地反映公司与客户共同出资购买模具的交易过程及其财务影响。