老师，我司购入融资租赁资产10万，分24月还款，每月还款4166.67...

要回答这个问题，我们需要理解融资租赁资产的会计处理以及折旧和税务调整的关系。以下是详细的解析过程： ### 1. 融资租赁资产的初始入账价值 根据题意，公司购入了一项融资租赁资产，总价为10万元。这个金额是融资租赁资产的初始入账价值。 ### 2. 每月还款及发票情况 - 每月还款金额：4166.67元 - 每月收到发票金额：4166.67元 - 当年收到发票总金额：50000.04元 ### 3. 每月折旧计算 题目中提到每月折旧金额为1666.67元。我们来验证一下这个折旧金额是否合理。 #### 折旧计算方法 假设该融资租赁资产采用直线法折旧，并且没有残值，那么每月折旧金额应为： \[ \text{每月折旧金额} = \frac{\text{资产原值}}{\text{使用年限}} \] 资产原值为10万元，使用年限为24个月（2年），因此： \[ \text{每月折旧金额} = \frac{100,000}{24} = 4166.67 \text{元} \] 但是题目中给出的每月折旧金额是1666.67元，这显然与上述计算不符。我们暂且认为题目中的折旧金额是正确的，并继续分析。 ### 4. 汇算时是否需要调增折旧金额 根据税法规定，企业在进行所得税汇算清缴时，需要对税务和会计的差异进行调整。具体到折旧问题，如果税务折旧金额与会计折旧金额不一致，则需要进行相应的调增或调减。 #### 当年折旧总额 按照题目中的每月折旧金额1666.67元计算，当年的折旧总额为： \[ \text{当年折旧总额} = 1666.67 \times 12 = 20,000.04 \text{元} \] #### 当年收到发票总金额 题目中提到当年只收到发票50000.04元，而全年应付款（即还款）总额为： \[ \text{全年应付款总额} = 4166.67 \times 12 = 50,000.04 \text{元} \] ### 5. 税务调整分析 由于当年实际收到的发票金额为50000.04元，而会计上确认的折旧金额为20000.04元，两者存在差异。根据税法规定，企业需要在所得税汇算清缴时对这部分差异进行调增或调减。 #### 调增还是调减？ - 如果税务折旧金额大于会计折旧金额，则需要调减应纳税所得额。 - 如果税务折旧金额小于会计折旧金额，则需要调增应纳税所得额。 在本例中，假设税务折旧金额与会计折旧金额一致（即每月1666.67元），则不需要进行调增或调减。但若税务折旧金额不同，则需要根据实际情况进行调整。 ### 结论 根据题目给出的信息，假设税务折旧金额与会计折旧金额一致，则不需要在汇算时调增折旧金额。如果存在差异，则需要根据差异情况进行相应的调增或调减。 希望以上解析能够帮助你理解这个问题。如有更多细节需要讨论，欢迎随时提问。