老师，总分公司，总公司想把费用分摊给分公司，这个账啊，发票啊...

同学，你提的问题很实际，涉及到总分公司之间的费用分摊和税务处理。下面我来详细解答一下。 ### 1. 总公司与分公司的费用分摊 账务处理： - 内部交易记录：在总公司的账上，需要记录向分公司分摊的费用。这可以通过“其他应收款”或“管理费用”科目来反映。例如，如果总公司为分公司支付了一笔费用，可以记入“其他应收款-分公司”，同时增加对应的费用科目。 - 发票开具：如果涉及增值税专用发票，总公司可以开具发票给分公司，但通常这种发票是用于税务抵扣目的，而不是作为费用分摊的直接凭证。实际操作中，很多公司会选择不开票，而是通过内部结算单来确认费用分摊。 - 内部结算单：制作一份详细的内部结算单，列明各项费用及其分摊依据，由双方签字确认。这份结算单可以作为会计凭证的一部分。 举例： 假设总公司支付了一笔市场推广费用10万元，决定分摊给A、B两家分公司，各5万元。则： - 总公司账务处理：借记“其他应收款-A分公司”5万元，“其他应收款-B分公司”5万元；贷记“银行存款”10万元。 - 分公司账务处理：A、B分公司分别借记“管理费用”5万元，贷记“其他应付款-总公司”5万元。 ### 2. 企业所得税及合并报表 企业所得税： - 独立核算原则：根据税法规定，分公司通常是独立纳税主体，需要单独计算并缴纳企业所得税。即使分公司没有盈利，但如果有成本费用支出，也可能影响到总公司的整体税负（比如通过费用扣除减少总公司利润）。 - 汇总纳税：在某些情况下，特别是当分公司是非独立法人资格时（如分支机构），可能会实行汇总纳税制度，即由总公司统一计算并缴纳所有分支机构的企业所得税。 合并报表： - 编制要求：按照会计准则的要求，母公司需要编制合并财务报表，包括合并资产负债表、合并利润表和合并现金流量表。这是为了更全面地反映整个集团的财务状况和经营成果。 - 抵消内部交易：在合并过程中，需要将母公司与子公司之间的内部交易（如销售商品、提供服务等）进行抵消，以避免重复计算收入和成本。 举例： - 如果每个门店都没有盈利，但整体公司年底有利润，那么每个门店仍然需要按照规定申报各自的税务情况，而总公司则需要汇总所有数据，准备合并报表并进行统一的企业所得税申报。 希望以上解释能够帮助你理解总分公司之间的费用分摊和税务处理流程。如果有更多具体问题，欢迎继续提问！