2013年10-12月没有做累计折旧，现在怎么补，账怎么补，企业所得...

对于2013年10-12月没有做累计折旧，现在怎么补，账怎么补，企业所得税怎么办这个问题，以下是我的分析： ### 一、补提折旧的会计处理 1. 通过“以前年度损益调整”科目 - 分录：借：以前年度损益调整；贷：累计折旧。这一步是先将需要补提的折旧金额计入以前年度损益调整科目，表示对以前年度利润的调整。 - 说明：因为2013年10-12月的折旧未计提，影响了当时的损益，所以通过该科目进行调整。 2. 结转至“利润分配-未分配利润”科目 - 分录：借：利润分配-未分配利润；贷：以前年度损益调整。将以前年度损益调整科目的余额转入利润分配-未分配利润科目，以调整未分配利润的数额。 - 说明：这一步是完成以前年度损益调整科目的结转，使得财务报表能够准确反映企业的实际经营成果和财务状况。 ### 二、账务调整 1. 资产负债表项目调整 - 累计折旧项目：增加相应固定资产的累计折旧金额，使资产负债表中的固定资产净值更准确地反映资产的实际价值。 - 未分配利润项目：根据上述会计分录的调整结果，未分配利润项目会相应减少，准确反映企业的留存收益情况。 2. 利润表项目调整 - 管理费用或营业成本项目：补提的折旧应作为以前年度的管理费用或营业成本进行处理，在利润表中体现，以正确计算企业以前年度的利润。 ### 三、企业所得税处理 1. 纳税申报调整 - 填报专项申报表：在企业所得税汇算清缴时，需要填写《固定资产加速折旧、扣除明细表》等相关报表，将补提的折旧在申报表中进行专项申报，以便税务机关准确掌握企业的折旧情况。 - 调整应纳税所得额：由于补提了以前年度的折旧，会增加企业的扣除成本，从而减少应纳税所得额。在企业所得税汇算清缴申报时，应将这部分补提的折旧作为纳税调减项目进行处理。 2. 与税务机关沟通协调 - 如果补提的折旧金额较大，可能会引起税务机关的关注。企业应及时与税务机关沟通，说明补提折旧的原因和具体情况，提供相关的证明材料和计算依据，以避免税务风险。 综上所述，对于2013年10-12月未做累计折旧的情况，企业应按照会计准则和税法规定进行补提折旧、账务调整和企业所得税处理，以确保财务报表和税务申报的准确性和合规性。