同学，你提的问题很好。在审计过程中，如果遇到应收账款年底对不上，而对方又没有回函的情况，确实需要谨慎处理。以下是我的建议：
### 一、再次尝试获取回函
1. 确认地址准确性：仔细核对寄送询证函的地址是否正确，有时可能因为地址错误导致对方未收到或无法回复。可以通过拨打公共查询电话、查询企业信用信息公示系统或与被审计单位销售部门沟通等方式，核实客户的最新联系地址。
2. 多种方式跟进：除了邮寄纸质询证函外，可以尝试通过电子邮件、传真等电子方式再次发送询证函，或者直接致电客户，礼貌地提醒对方尽快回复询证函。在通话中，要清晰说明自己的身份和目的，询问对方是否收到询证函以及未回复的原因。
### 二、实施替代审计程序
1. 检查相关原始凭证：抽查与该客户相关的销售合同、销售订单、销售发票、出库单、发货单、物流运输单据等，以验证交易的真实性和发生时间，同时查看这些单据上的金额是否与账面记录一致。
2. 核查收款记录：检查银行收款回单、银行对账单等收款凭证，确认是否已经收到该客户的款项，以及收款金额与账面记录是否相符。如果存在差异，需进一步查明原因。
3. 分析客户往来记录：查阅与客户之间的往来邮件、短信、即时通讯工具聊天记录等，看是否有关于应收账款的确认、催款或其他相关信息，以此来佐证应收账款的存在性和金额的准确性。
4. 了解客户信用状况：通过查询客户的信用报告、工商登记信息等公开资料，了解客户的经营状况和信用情况，评估其是否有能力支付该笔应收账款，以及是否存在潜在的坏账风险。
总的来说，当应收账款年底对不上且对方未回函时，应保持耐心和专业精神，通过多种方式尝试获取回函或实施替代审计程序来验证应收账款的准确性。
同学，你提的问题很好。在审计过程中，如果遇到应收账款年底对不上，而对方又没有回函的情况，确实需要谨慎处理。以下是我的建议：
一、再次尝试获取回函
1. 确认地址准确性：仔细核对寄送询证函的地址是否正确，有时可能因为地址错误导致对方未收到或无法回复。可以通过拨打公共查询电话、查询企业信用信息公示系统或与被审计单位销售部门沟通等方式，核实客户的最新联系地址。
2. 多种方式跟进：除了邮寄纸质询证函外，可以尝试通过电子邮件、传真等电子方式再次发送询证函，或者直接致电客户，礼貌地提醒对方尽快回复询证函。在通话中，要清晰说明自己的身份和目的，询问对方是否收到询证函以及未回复的原因。
二、实施替代审计程序
1. 检查相关原始凭证：抽查与该客户相关的销售合同、销售订单、销售发票、出库单、发货单、物流运输单据等，以验证交易的真实性和发生时间，同时查看这些单据上的金额是否与账面记录一致。
2. 核查收款记录：检查银行收款回单、银行对账单等收款凭证，确认是否已经收到该客户的款项，以及收款金额与账面记录是否相符。如果存在差异，需进一步查明原因。
3. 分析客户往来记录：查阅与客户之间的往来邮件、短信、即时通讯工具聊天记录等，看是否有关于应收账款的确认、催款或其他相关信息，以此来佐证应收账款的存在性和金额的准确性。
4. 了解客户信用状况：通过查询客户的信用报告、工商登记信息等公开资料，了解客户的经营状况和信用情况，评估其是否有能力支付该笔应收账款，以及是否存在潜在的坏账风险。
总的来说，当应收账款年底对不上且对方未回函时，应保持耐心和专业精神，通过多种方式尝试获取回函或实施替代审计程序来验证应收账款的准确性。
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