2025年小微企业增值税和企业所得税的优惠政策如下:
### 一、增值税优惠政策
1. 小规模纳税人减免优惠:
- 减按1%征收率征收:2025年,小规模纳税人继续享受增值税减按1%征收的优惠政策,该政策执行至2027年12月31日。这意味着小规模纳税人在开具增值税普通发票时,按照1%的征收率计算缴纳增值税。
- 免征增值税:对于月销售额10万(含)以下的小规模纳税人,若开具的是普通发票则可免征增值税;但若开具的是专用发票,则不免征增值税。此外,若季度销售额超过30万,则需全额征税。
2. “六税两费”减半征收:自2023年1月1日至2027年12月31日,对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税(不含水资源税)、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税,以及教育费附加和地方教育附加。
3. 特定行业优惠政策:
- 金融机构扶持农户、小微企业等:2027年12月31日前,对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入,免征增值税。
- 支持养老、托育、家政等社区家庭服务业发展:自2019年6月1日起至2025年12月31日,提供社区养老、托育、家政服务取得的收入,免征增值税;符合特定条件的家政服务企业提供家政服务取得的收入,比照相关规定免征增值税。
### 二、企业所得税优惠政策
1. 小型微利企业优惠:
- 对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分,以减按25%的比例计入应纳税所得额,并按照20%的税率来缴纳企业所得税。实际上,小型微利企业的企业所得税税率降低到了5%。小型微利企业需要满足以下条件:年利润不超过300万元,员工总数不超过300人,且总资产规模不超过5000万元。
2. 其他可能的优惠:虽然直接针对小微企业的企业所得税优惠政策主要是上述内容,但政府还可能通过其他方式间接支持小微企业,如提供财政补贴、税收返还、研发费用加计扣除等。这些政策的具体实施细节可能因地区和行业而异,建议关注当地税务部门的通知。
综上所述,2025年小微企业在增值税和企业所得税方面均享有一系列优惠政策,这些政策旨在减轻小微企业的税收负担,促进其健康发展。
2025年小微企业增值税和企业所得税的优惠政策如下:
一、增值税优惠政策
1. 小规模纳税人减免优惠:
- 减按1%征收率征收:2025年,小规模纳税人继续享受增值税减按1%征收的优惠政策,该政策执行至2027年12月31日。这意味着小规模纳税人在开具增值税普通发票时,按照1%的征收率计算缴纳增值税。
- 免征增值税:对于月销售额10万(含)以下的小规模纳税人,若开具的是普通发票则可免征增值税;但若开具的是专用发票,则不免征增值税。此外,若季度销售额超过30万,则需全额征税。
2. “六税两费”减半征收:自2023年1月1日至2027年12月31日,对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税(不含水资源税)、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税,以及教育费附加和地方教育附加。
3. 特定行业优惠政策:
- 金融机构扶持农户、小微企业等:2027年12月31日前,对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入,免征增值税。
- 支持养老、托育、家政等社区家庭服务业发展:自2019年6月1日起至2025年12月31日,提供社区养老、托育、家政服务取得的收入,免征增值税;符合特定条件的家政服务企业提供家政服务取得的收入,比照相关规定免征增值税。
二、企业所得税优惠政策
1. 小型微利企业优惠:
- 对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分,以减按25%的比例计入应纳税所得额,并按照20%的税率来缴纳企业所得税。实际上,小型微利企业的企业所得税税率降低到了5%。小型微利企业需要满足以下条件:年利润不超过300万元,员工总数不超过300人,且总资产规模不超过5000万元。
2. 其他可能的优惠:虽然直接针对小微企业的企业所得税优惠政策主要是上述内容,但政府还可能通过其他方式间接支持小微企业,如提供财政补贴、税收返还、研发费用加计扣除等。这些政策的具体实施细节可能因地区和行业而异,建议关注当地税务部门的通知。
综上所述,2025年小微企业在增值税和企业所得税方面均享有一系列优惠政策,这些政策旨在减轻小微企业的税收负担,促进其健康发展。
更多
小智老师
回复
淼淼老师
2025年02月10日
根据现行的个人所得税政策,年终奖的个人所得税计算方法主要有两种:单独计税和并入当年综合所得计税。以下是这两种方法的具体介绍:
1. 单独计税
- 计算公式:应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数。
- 具体步骤:先将年终奖除以12个月,得到按月换算后的综合所得税率表,确定适用税率和速算扣除数,再用年终奖乘以适用税率减去速算扣除数。
2. 并入当年综合所得计税
- 这种方法是将年终奖与当年的工资、薪金等综合所得合并,按照综合所得税率表来计算个人所得税。
总的来说,在实际操作中,纳税人可以根据自己的实际情况选择更合适的计税方式,以达到节税的目的。同时,建议纳税人在进行年终奖计税前,先了解清楚当地的税收政策和相关规定,以便做出明智的决策。
小智老师
回复
淼淼老师
2025年02月10日
客户结算款项并开具发票的会计处理及所需附件的原始凭证,主要取决于具体的业务情况和会计政策。以下是根据公开信息整理的一般指导原则:
会计处理
1. 确认收入:
- 当企业为客户开具发票时,通常意味着销售交易已经完成或服务已经提供,因此需要确认相应的收入。
- 借:应收账款(或银行存款,如果已收到款项)
贷:主营业务收入(或其他相关收入科目,如“销售收入”、“服务收入”等)
应交税费——应交增值税(销项税额)
2. 处理扣款:
- 如果客户在结算款项时进行了扣款,这部分扣款可能需要单独处理。扣款的原因可能包括质量扣款、折扣、回扣等。
- 借:主营业务收入(或财务费用、销售费用等,根据具体情况)
贷:应收账款(或银行存款,减少相应金额)
3. 调整应收账款:
- 根据实际收款情况,调整应收账款余额。
- 借:银行存款(或库存现金)
贷:应收账款
需要附的原始凭证
1. 发票:
- 开具的增值税专用发票或普通发票是确认收入的重要依据。
2. 银行回单:
- 如果款项是通过银行转账结算的,需要附上银行回单作为收款的证明。
3. 扣款协议或证明:
- 如果客户扣款是基于双方事先签订的协议或合同条款,需要附上相关的扣款协议或证明文件。
4. 其他相关凭证:
- 根据具体业务情况,可能还需要附上其他相关凭证,如销售合同、发货单、验收报告等,以证明销售交易的真实性和完整性。