2025年小微企业增值税和企业所得税的优惠政策如下：
### 一、增值税优惠政策
1. 小规模纳税人减免优惠：
- 减按1%征收率征收：2025年，小规模纳税人继续享受增值税减按1%征收的优惠政策，该政策执行至2027年12月31日。这意味着小规模纳税人在开具增值税普通发票时，按照1%的征收率计算缴纳增值税。
- 免征增值税：对于月销售额10万（含）以下的小规模纳税人，若开具的是普通发票则可免征增值税；但若开具的是专用发票，则不免征增值税。此外，若季度销售额超过30万，则需全额征税。
2. “六税两费”减半征收：自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税，以及教育费附加和地方教育附加。
3. 特定行业优惠政策：
- 金融机构扶持农户、小微企业等：2027年12月31日前，对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。
- 支持养老、托育、家政等社区家庭服务业发展：自2019年6月1日起至2025年12月31日，提供社区养老、托育、家政服务取得的收入，免征增值税；符合特定条件的家政服务企业提供家政服务取得的收入，比照相关规定免征增值税。
### 二、企业所得税优惠政策
1. 小型微利企业优惠：
- 对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，以减按25%的比例计入应纳税所得额，并按照20%的税率来缴纳企业所得税。实际上，小型微利企业的企业所得税税率降低到了5%。小型微利企业需要满足以下条件：年利润不超过300万元，员工总数不超过300人，且总资产规模不超过5000万元。
2. 其他可能的优惠：虽然直接针对小微企业的企业所得税优惠政策主要是上述内容，但政府还可能通过其他方式间接支持小微企业，如提供财政补贴、税收返还、研发费用加计扣除等。这些政策的具体实施细节可能因地区和行业而异，建议关注当地税务部门的通知。
综上所述，2025年小微企业在增值税和企业所得税方面均享有一系列优惠政策，这些政策旨在减轻小微企业的税收负担，促进其健康发展。
2025年小微企业增值税和企业所得税的优惠政策如下：
一、增值税优惠政策
1. 小规模纳税人减免优惠：
- 减按1%征收率征收：2025年，小规模纳税人继续享受增值税减按1%征收的优惠政策，该政策执行至2027年12月31日。这意味着小规模纳税人在开具增值税普通发票时，按照1%的征收率计算缴纳增值税。
- 免征增值税：对于月销售额10万（含）以下的小规模纳税人，若开具的是普通发票则可免征增值税；但若开具的是专用发票，则不免征增值税。此外，若季度销售额超过30万，则需全额征税。
2. “六税两费”减半征收：自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税，以及教育费附加和地方教育附加。
3. 特定行业优惠政策：
- 金融机构扶持农户、小微企业等：2027年12月31日前，对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。
- 支持养老、托育、家政等社区家庭服务业发展：自2019年6月1日起至2025年12月31日，提供社区养老、托育、家政服务取得的收入，免征增值税；符合特定条件的家政服务企业提供家政服务取得的收入，比照相关规定免征增值税。
二、企业所得税优惠政策
1. 小型微利企业优惠：
- 对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，以减按25%的比例计入应纳税所得额，并按照20%的税率来缴纳企业所得税。实际上，小型微利企业的企业所得税税率降低到了5%。小型微利企业需要满足以下条件：年利润不超过300万元，员工总数不超过300人，且总资产规模不超过5000万元。
2. 其他可能的优惠：虽然直接针对小微企业的企业所得税优惠政策主要是上述内容，但政府还可能通过其他方式间接支持小微企业，如提供财政补贴、税收返还、研发费用加计扣除等。这些政策的具体实施细节可能因地区和行业而异，建议关注当地税务部门的通知。
综上所述，2025年小微企业在增值税和企业所得税方面均享有一系列优惠政策，这些政策旨在减轻小微企业的税收负担，促进其健康发展。
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小智老师
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淼淼老师
2025年02月10日
根据现行的个人所得税政策，年终奖的个人所得税计算方法主要有两种：单独计税和并入当年综合所得计税。以下是这两种方法的具体介绍：
1. 单独计税
- 计算公式：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数。
- 具体步骤：先将年终奖除以12个月，得到按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，再用年终奖乘以适用税率减去速算扣除数。
2. 并入当年综合所得计税
- 这种方法是将年终奖与当年的工资、薪金等综合所得合并，按照综合所得税率表来计算个人所得税。
总的来说，在实际操作中，纳税人可以根据自己的实际情况选择更合适的计税方式，以达到节税的目的。同时，建议纳税人在进行年终奖计税前，先了解清楚当地的税收政策和相关规定，以便做出明智的决策。
小智老师
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淼淼老师
2025年02月10日
客户结算款项并开具发票的会计处理及所需附件的原始凭证，主要取决于具体的业务情况和会计政策。以下是根据公开信息整理的一般指导原则：
会计处理
1. 确认收入：
- 当企业为客户开具发票时，通常意味着销售交易已经完成或服务已经提供，因此需要确认相应的收入。
- 借：应收账款（或银行存款，如果已收到款项）
贷：主营业务收入（或其他相关收入科目，如“销售收入”、“服务收入”等）
应交税费——应交增值税（销项税额）
2. 处理扣款：
- 如果客户在结算款项时进行了扣款，这部分扣款可能需要单独处理。扣款的原因可能包括质量扣款、折扣、回扣等。
- 借：主营业务收入（或财务费用、销售费用等，根据具体情况）
贷：应收账款（或银行存款，减少相应金额）
3. 调整应收账款：
- 根据实际收款情况，调整应收账款余额。
- 借：银行存款（或库存现金）
贷：应收账款
需要附的原始凭证
1. 发票：
- 开具的增值税专用发票或普通发票是确认收入的重要依据。
2. 银行回单：
- 如果款项是通过银行转账结算的，需要附上银行回单作为收款的证明。
3. 扣款协议或证明：
- 如果客户扣款是基于双方事先签订的协议或合同条款，需要附上相关的扣款协议或证明文件。
4. 其他相关凭证：
- 根据具体业务情况，可能还需要附上其他相关凭证，如销售合同、发货单、验收报告等，以证明销售交易的真实性和完整性。
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