学员你好，关于你提出的问题，以下是我的详细解答：
1. 财务报表是否可以报
- 可以报：在小企业会计准则下，对于以前年度的账务处理调整，如果直接记入“未分配利润”科目，财务报表是可以正常报送的。因为这种做法符合小企业会计准则中关于不进行追溯调整的规定。
- 注意事项：虽然财务报表可以报，但需要注意，这种调整方式可能会对财务报表的某些项目产生一定影响，如未分配利润的金额会发生变化。因此，在编制财务报表时，应确保相关项目的列报准确无误。
2. 是否影响汇算清缴
- 可能影响：如果调整后的账务处理导致以前年度的损益发生变化，那么在汇算清缴时可能需要对以前年度的企业所得税进行调整。
- 具体操作：根据国家税务总局的规定，企业需要在发现以前年度的会计差错或调整事项时，及时进行更正并进行专项申报。如果涉及到以前年度的企业所得税调整，应在汇算清缴时一并进行申报和缴纳。
- 建议：为了避免对汇算清缴产生不利影响，建议企业在进行以前年度的账务处理调整时，及时与税务机关沟通并遵循相关规定进行申报和缴纳。
综上所述，对于小企业会计准则下以前年度的账务处理调整，如果直接记入“未分配利润”科目，财务报表是可以正常报送的，但可能会影响到汇算清缴。因此，在进行此类调整时，企业应谨慎处理并遵循相关规定进行申报和缴纳。
学员你好，关于你提出的问题，以下是我的详细解答：
1. 财务报表是否可以报
- 可以报：在小企业会计准则下，对于以前年度的账务处理调整，如果直接记入“未分配利润”科目，财务报表是可以正常报送的。因为这种做法符合小企业会计准则中关于不进行追溯调整的规定。
- 注意事项：虽然财务报表可以报，但需要注意，这种调整方式可能会对财务报表的某些项目产生一定影响，如未分配利润的金额会发生变化。因此，在编制财务报表时，应确保相关项目的列报准确无误。
2. 是否影响汇算清缴
- 可能影响：如果调整后的账务处理导致以前年度的损益发生变化，那么在汇算清缴时可能需要对以前年度的企业所得税进行调整。
- 具体操作：根据国家税务总局的规定，企业需要在发现以前年度的会计差错或调整事项时，及时进行更正并进行专项申报。如果涉及到以前年度的企业所得税调整，应在汇算清缴时一并进行申报和缴纳。
- 建议：为了避免对汇算清缴产生不利影响，建议企业在进行以前年度的账务处理调整时，及时与税务机关沟通并遵循相关规定进行申报和缴纳。
综上所述，对于小企业会计准则下以前年度的账务处理调整，如果直接记入“未分配利润”科目，财务报表是可以正常报送的，但可能会影响到汇算清缴。因此，在进行此类调整时，企业应谨慎处理并遵循相关规定进行申报和缴纳。
更多
金田老师
回复
竹子老师
2025年01月27日
一般情况下，低价处理存货时不需要提前做资产减值损失，但可能需要结转已计提的存货跌价准备。以下是具体分析：
不需要提前做资产减值损失的原因
- 资产减值损失的确认条件：根据会计准则，当存货成本高于其可变现净值时，才需要计提存货跌价准备，并将计提的金额计入当期损益，即资产减值损失。如果存货只是以低价出售，但在出售前未出现成本高于可变现净值的情况，就无需提前计提资产减值损失。
- 低价销售与减值的区别：低价销售是一种正常的销售行为，可能是基于市场竞争、产品策略、清理库存等原因而采取的价格策略，并不必然意味着存货发生了减值。只有当存货的账面价值无法收回，即预计未来通过正常销售等途径无法实现其账面价值时，才需要考虑减值问题。
需要结转存货跌价准备的情况
- 已计提跌价准备的存货销售：如果低价销售的存货之前已经计提了存货跌价准备，那么在结转销售成本时，应同时结转已计提的存货跌价准备，将存货跌价准备的余额冲减主营业务成本或其他业务成本等科目。
- 账务处理示例：
- 假设某企业有一批存货，成本为100万元，可变现净值为80万元，已计提存货跌价准备20万元。现在该企业以70万元的低价将这批存货出售，取得收入70万元，增值税销项税额9.1万元，款项尚未收到。则相关账务处理如下 ：
- 确认销售收入和应收账款时：
- 借：应收账款 79.1
- 贷：主营业务收入 70
- 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 9.1
- 结转销售成本和存货跌价准备时：
- 借：主营业务成本 80
- 贷：库存商品 100
- 贷：存货跌价准备 20
- 可以看到，在结转销售成本时，将存货跌价准备的余额20万元一并冲减了主营业务成本，使得最终主营业务成本体现为80万元，而不是按存货原账面价值100万元结转。
金田老师
回复
竹子老师
2025年01月27日
以下是关于公司转让在建工程的相关问题解答：
能否开专票给对方公司
一般情况下，在建工程转让是可以开具增值税专用发票的。因为根据相关规定，销售不动产、无形资产等行为需要缴纳增值税，而增值税专用发票是一般纳税人在销售货物、提供应税劳务和应税服务时开具的合法凭证。但在建工程转让涉及到土地、建筑物等不动产以及相关的土地使用权等，其增值税的计算和发票开具需要遵循特定的税收政策和规定。如果符合相关条件，企业可以按照规定向税务机关申请开具增值税专用发票给受让方。
账务处理
1. 取得转让收入时：
- 借：银行存款等（实际收到的转让价款）
- 贷：其他业务收入（按转让收入确认的收入金额）。
2. 结转在建工程成本时：
- 借：其他业务支出（将在建工程的账面价值进行结转）
- 贷：在建工程（冲减在建工程的账面余额）。
涉及土方装修的账务处理
1. 如果土方工程是外包的：
- 支付工程款时：
- 借：在建工程——建筑工程（或其他相关明细科目）
- 贷：银行存款等。
- 如果是一般纳税人且取得了增值税专用发票，还可以抵扣进项税额：
- 借：应交税费——应交增值税（进项税额）
- 贷：银行存款等。
2. 如果土方工程是自营的：
- 领用材料时：
- 借：在建工程——建筑工程（或其他相关明细科目）
- 贷：原材料等。
- 同时，如果材料用于不动产建设，相应的进项税额需要转出：
- 借：在建工程——建筑工程（或其他相关明细科目）
- 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）。
- 使用设备等固定资产时：
- 借：在建工程——建筑工程（或其他相关明细科目）
- 贷：累计折旧。
- 发生的人工费用等：
- 借：在建工程——建筑工程（或其他相关明细科目）
- 贷：应付职工薪酬等。
金田老师
回复
竹子老师
2025年01月27日
关于公司购入的低值易耗品变卖前账面价值注销至零或接近零，以及如何确定变卖收入的价值，以下是我的详细解答：
一、变卖前账面价值注销至零或接近零的含义
变卖前账面价值注销至零或接近零，意味着在公司的账务处理中，这些低值易耗品的账面价值已经通过摊销等方式减少到很低的水平，甚至可能已经完全摊销完毕。这一步骤是为了确保资产的账面价值能够准确反映其实际价值，避免虚增资产。
二、变卖收入价值的确定
变卖收入价值的确定是一个复杂的过程，需要综合考虑多种因素。以下是一些常用的方法来确定变卖收入的价值：
1. 市场比较法：通过收集同类资产在二手市场上的交易数据，进行比较分析，从而确定资产的变价收入。这种方法适用于市场交易活跃、数据充分的资产。
2. 收益现值法：通过预测资产未来可能产生的收益，并将其折现至当前价值，从而确定资产的变价收入。这种方法适用于能够产生稳定收益的资产，如租赁房产、生产设备等。
3. 成本法：根据资产的原始成本、折旧情况等，估算资产在二手市场上的价值。这种方法适用于资产使用年限较短、折旧较少的情况。
4. 专业评估：如果公司对资产的价值不确定，可以请专业的评估机构进行评估，以确定其公允价值。
5. 参考类似资产的交易：如果市场上没有直接可比的资产，可以参考类似资产的交易价格，结合资产的实际情况进行调整。
三、注意事项
1. 合法性：确保变卖过程符合相关法律法规，避免产生法律纠纷和风险。
2. 市场调研：在确定变卖方式和价格时，需要进行充分的市场调研，了解市场需求和竞争情况。
3. 保密性和安全性：处理资产信息时需要注意保密性和安全性，避免泄露商业机密。
4. 专业咨询：如果团队缺乏资产变卖的经验，可以考虑寻求专业咨询，以获得专业指导和建议。
综上所述，公司购入的低值易耗品在变卖前需要将其账面价值注销至零或接近零，并通过市场比较法、收益现值法、成本法、专业评估或参考类似资产的交易等方式来确定变卖收入的价值。在变卖过程中，还需要注意合法性、市场调研、保密性和安全性以及专业咨询等问题。
（0/9）
