你好，新年快乐！
针对你的问题，我们需要调整应付职工薪酬的账务处理方式。从原来的1月计提、2月发放，调整为1月计提、1月发放。这涉及到会计期间和账务处理的调整。下面是详细的解析过程：
### 原账务处理方式
假设12月的工资在1月计提，2月发放，那么原来的账务处理如下：
#### 1月（计提）
```
借：管理费用/制造费用/销售费用等 - 工资 XXX
贷：应付职工薪酬 - 工资 XXX
```
#### 2月（发放）
```
借：应付职工薪酬 - 工资 XXX
贷：银行存款/现金 XXX
```
### 调整后的账务处理方式
现在希望在1月发放12月的工资，并在1月进行计提。新的账务处理如下：
#### 1月（计提并发放）
首先，在1月进行12月工资的计提：
```
借：管理费用/制造费用/销售费用等 - 工资 XXX
贷：应付职工薪酬 - 工资 XXX
```
然后，在1月发放12月的工资：
```
借：应付职工薪酬 - 工资 XXX
贷：银行存款/现金 XXX
```
### 调整步骤
为了实现上述调整，需要以下步骤：
1. 撤销原来的错误处理：
- 如果已经按照原来的方式在1月进行了计提，需要撤销这笔分录。
```
借：应付职工薪酬 - 工资 XXX
贷：管理费用/制造费用/销售费用等 - 工资 XXX
```
2. 重新进行正确的处理：
- 按照调整后的方式进行新的账务处理，即在1月进行12月工资的计提和发放。
### 具体操作示例
假设12月的工资金额为5000元，具体操作如下：
#### 撤销原来的错误处理（如果已经计提）
```
借：应付职工薪酬 - 工资 5000
贷：管理费用/制造费用/销售费用等 - 工资 5000
```
#### 重新进行正确的处理
1月（计提）：
```
借：管理费用/制造费用/销售费用等 - 工资 5000
贷：应付职工薪酬 - 工资 5000
```
1月（发放）：
```
借：应付职工薪酬 - 工资 5000
贷：银行存款/现金 5000
```
通过以上步骤，你可以将账务处理调整为1月计提并发放12月的工资。希望这个解答对你有所帮助！如果还有其他问题，欢迎继续提问。
你好，新年快乐！
针对你的问题，我们需要调整应付职工薪酬的账务处理方式。从原来的1月计提、2月发放，调整为1月计提、1月发放。这涉及到会计期间和账务处理的调整。下面是详细的解析过程：
原账务处理方式
假设12月的工资在1月计提，2月发放，那么原来的账务处理如下：
# 1月（计提）
```
借：管理费用/制造费用/销售费用等 - 工资 XXX
贷：应付职工薪酬 - 工资 XXX
```
# 2月（发放）
```
借：应付职工薪酬 - 工资 XXX
贷：银行存款/现金 XXX
```
调整后的账务处理方式
现在希望在1月发放12月的工资，并在1月进行计提。新的账务处理如下：
# 1月（计提并发放）
首先，在1月进行12月工资的计提：
```
借：管理费用/制造费用/销售费用等 - 工资 XXX
贷：应付职工薪酬 - 工资 XXX
```
然后，在1月发放12月的工资：
```
借：应付职工薪酬 - 工资 XXX
贷：银行存款/现金 XXX
```
调整步骤
为了实现上述调整，需要以下步骤：
1. 撤销原来的错误处理：
- 如果已经按照原来的方式在1月进行了计提，需要撤销这笔分录。
```
借：应付职工薪酬 - 工资 XXX
贷：管理费用/制造费用/销售费用等 - 工资 XXX
```
2. 重新进行正确的处理：
- 按照调整后的方式进行新的账务处理，即在1月进行12月工资的计提和发放。
具体操作示例
假设12月的工资金额为5000元，具体操作如下：
# 撤销原来的错误处理（如果已经计提）
```
借：应付职工薪酬 - 工资 5000
贷：管理费用/制造费用/销售费用等 - 工资 5000
```
# 重新进行正确的处理
1月（计提）：
```
借：管理费用/制造费用/销售费用等 - 工资 5000
贷：应付职工薪酬 - 工资 5000
```
1月（发放）：
```
借：应付职工薪酬 - 工资 5000
贷：银行存款/现金 5000
```
通过以上步骤，你可以将账务处理调整为1月计提并发放12月的工资。希望这个解答对你有所帮助！如果还有其他问题，欢迎继续提问。
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