你好，同学。你的问题涉及到会计分录的处理，特别是关于工资、社保和个税的核算。我们来一步步解析这个问题。
### 1. 计提工资和社保
首先，假设你已经在12月份计提了应付的工资和社保。
#### 计提工资：
```
借：管理费用 - 工资 33,000
贷：应付职工薪酬 - 工资 33,000
```
#### 计提社保（个人部分）：
```
借：管理费用 - 社保 1,123.56
贷：应付职工薪酬 - 社保 1,123.56
```
### 2. 实际支付工资和社保
在实际支付时，需要扣除个人承担的社保和个税，然后支付剩余部分。
#### 支付工资：
```
借：应付职工薪酬 - 工资 33,000
贷：银行存款 29,564.65
贷：应交税费 - 个人所得税 411.79
贷：应付职工薪酬 - 社保 1,123.56
```
### 3. 处理拖欠工资
对于拖欠的部分工资，需要单独记录。
#### 已支付部分：
```
借：应付职工薪酬 - 工资 13,869.44
贷：银行存款 13,869.44
```
#### 未支付部分：
```
借：应付职工薪酬 - 工资 15,445.21
贷：其他应付款 - 工资欠款 15,445.21
```
### 4. 提现还欠工资
当公司准备支付拖欠的工资时，需要先提现，然后再支付给员工。
#### 提现：
```
借：库存现金 15,445.21
贷：银行存款 15,445.21
```
#### 支付拖欠工资：
```
借：其他应付款 - 工资欠款 15,445.21
贷：库存现金 15,445.21
```
### 总结
通过上述步骤，你已经完整地处理了工资、社保、个税以及拖欠工资的会计分录。确保每一步都准确无误，以保证财务报表的正确性。希望这个解析对你有所帮助！
你好，同学。你的问题涉及到会计分录的处理，特别是关于工资、社保和个税的核算。我们来一步步解析这个问题。
1. 计提工资和社保
首先，假设你已经在12月份计提了应付的工资和社保。
# 计提工资：
```
借：管理费用 - 工资 33,000
贷：应付职工薪酬 - 工资 33,000
```
# 计提社保（个人部分）：
```
借：管理费用 - 社保 1,123.56
贷：应付职工薪酬 - 社保 1,123.56
```
2. 实际支付工资和社保
在实际支付时，需要扣除个人承担的社保和个税，然后支付剩余部分。
# 支付工资：
```
借：应付职工薪酬 - 工资 33,000
贷：银行存款 29,564.65
贷：应交税费 - 个人所得税 411.79
贷：应付职工薪酬 - 社保 1,123.56
```
3. 处理拖欠工资
对于拖欠的部分工资，需要单独记录。
# 已支付部分：
```
借：应付职工薪酬 - 工资 13,869.44
贷：银行存款 13,869.44
```
# 未支付部分：
```
借：应付职工薪酬 - 工资 15,445.21
贷：其他应付款 - 工资欠款 15,445.21
```
4. 提现还欠工资
当公司准备支付拖欠的工资时，需要先提现，然后再支付给员工。
# 提现：
```
借：库存现金 15,445.21
贷：银行存款 15,445.21
```
# 支付拖欠工资：
```
借：其他应付款 - 工资欠款 15,445.21
贷：库存现金 15,445.21
```
总结
通过上述步骤，你已经完整地处理了工资、社保、个税以及拖欠工资的会计分录。确保每一步都准确无误，以保证财务报表的正确性。希望这个解析对你有所帮助！
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