老师，员工工资薪金累计49000，年终奖33000，工资薪金没有税款，...

要回答这个问题，我们需要理解中国个人所得税的计算方法，特别是工资薪金和年终奖的税收处理方式。 ### 1. 工资薪金的税收计算 根据中国的个人所得税法，工资薪金的应纳税所得额是扣除五险一金、专项附加扣除等后的收入。假设这些扣除已经在49000元的工资薪金中体现，那么： - 累计工资薪金收入：49000元 - 已缴税款：405元 ### 2. 年终奖的税收计算 年终奖可以单独申报，也可以并入当月工资一起申报。如果单独申报，需要将年终奖除以12，按照得到的数额查找适用税率和速算扣除数，然后乘以12计算税额。 假设年终奖33000元单独申报： - 年终奖除以12：33000 / 12 = 2750元 - 根据中国个人所得税税率表，2750元对应的税率和速算扣除数为：3% 和 0（因为2750元在3000元以下） 因此，年终奖的应纳税额为： \[ 33000 \times 3\% = 990 \text{元} \] ### 3. 比较两种申报方式 #### 合并申报 如果将年终奖与工资薪金合并申报，总收入为： \[ 49000 + 33000 = 82000 \text{元} \] 假设所有扣除已在49000元中体现，那么应纳税所得额为82000元。根据年综合所得税率表，82000元的应纳税额需要详细计算，但通常会比单独申报年终奖的税额低，因为累进税率会降低高收入部分的边际税率。 #### 单独申报 年终奖单独申报的税额为990元，工资薪金已缴税405元，总税额为： \[ 405 + 990 = 1395 \text{元} \] ### 4. 结论 如果单独申报年终奖，税额为990元，而合并申报的税额可能低于990元。因此，单独申报年终奖可能会导致多缴税。汇算清缴时，如果你发现单独申报导致多缴税，你可以申请退税。 所以，答案是：是的，如果单独申报年终奖导致多缴税，你可以在汇算清缴时申请退税。