竹子老师
回答于2025年01月09日
金牌答疑老师
以下是我对一般纳税人企业收到烟酒茶的专票可以抵扣吗，购买烟酒茶是用于送礼，企业所得税咋扣除呢这个问题的回答：
### 一、关于烟酒茶的增值税专用发票抵扣问题
一般情况下，用于业务招待或赠送的烟酒茶即使取得增值税专用发票也不能抵扣进项税额。 这是因为根据税法规定，用于非生产经营活动（如业务招待、集体福利、个人消费等）的购进货物，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
### 二、关于购买烟酒茶用于送礼的企业所得税扣除问题
购买烟酒茶用于送礼，在企业所得税处理上需要视同销售处理。 根据《企业所得税法实施条例》第二十五条及《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函〔2008〕828号），企业将资产用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务。因此，购买烟酒茶用于送礼，应按照视同销售的原则确认收入，并相应调整企业所得税应纳税所得额。
总的来说，企业在处理这类业务时，需要严格遵守税法和会计准则的相关规定，确保税务处理的准确性和合规性。
以下是我对一般纳税人企业收到烟酒茶的专票可以抵扣吗，购买烟酒茶是用于送礼，企业所得税咋扣除呢这个问题的回答：
一、关于烟酒茶的增值税专用发票抵扣问题
一般情况下，用于业务招待或赠送的烟酒茶即使取得增值税专用发票也不能抵扣进项税额。 这是因为根据税法规定，用于非生产经营活动（如业务招待、集体福利、个人消费等）的购进货物，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
二、关于购买烟酒茶用于送礼的企业所得税扣除问题
购买烟酒茶用于送礼，在企业所得税处理上需要视同销售处理。 根据《企业所得税法实施条例》第二十五条及《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函〔2008〕828号），企业将资产用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务。因此，购买烟酒茶用于送礼，应按照视同销售的原则确认收入，并相应调整企业所得税应纳税所得额。
总的来说，企业在处理这类业务时，需要严格遵守税法和会计准则的相关规定，确保税务处理的准确性和合规性。
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木棉老师
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竹子老师
2024年12月29日
以下是关于开具不征税发票是否需要确认收入的分析：
1. 预收款与收入确认：根据会计准则，预收款通常在收到款项时并不立即确认为收入，而是作为负债处理。这是因为预收款并不代表销售行为已经完成，而只是客户对商品或服务的预付款项。因此，当您开具不征税发票时，如果这笔交易属于预收款性质，那么您不应该立即确认收入。相反，您应该将这笔款项记录为预收账款或相应的负债科目。
2. 增值税申报情况：虽然您没有申报增值税，但这并不意味着您可以随意开具不征税发票并确认收入。增值税的申报与否与收入的确认是两个不同的问题。即使您没有申报增值税，您仍然需要按照会计准则和税法规定来确认收入。如果您开具了不征税发票，并且这笔交易确实符合不征税的条件（如预付卡销售和充值、销售自行开发的房地产项目预收款等），那么您可以在满足相关条件后确认收入。
3. 发票类型：需要注意的是，不征税发票通常指的是增值税普通发票中税率栏为“不征税”的发票，不得开具增值税专用发票。这意味着，即使您开具了不征税发票，也不意味着您可以随意确认收入或享受税收优惠。您需要确保您的交易确实符合不征税的条件，并且遵循相关的会计准则和税法规定。
4. 实际操作建议：在实际操作中，建议您在开具不征税发票前仔细审查交易的性质和相关文件，确保交易确实符合不征税的条件。同时，您也需要关注最新的会计准则和税法规定的变化，以确保您的会计处理符合最新的要求。
综上所述，开具不征税发票本身并不直接决定是否需要确认收入。您需要根据交易的性质、会计准则和税法规定来判断是否需要确认收入。如果您开具的是预收款性质的不征税发票，那么您通常不需要立即确认收入；但如果您的交易已经满足收入确认的条件（如商品已经发出或服务已经提供），那么您需要按照会计准则和税法规定来确认收入。
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