你好，关于劳务公司付出去的工人工资在“工程施工”科目里的调减问题，可以这样处理：
首先，需要明确的是，“工程施工”科目通常用于核算施工企业实际发生的合同成本和合同毛利。对于劳务公司来说，如果其业务模式涉及到施工活动，并且已经将相关成本归集到了“工程施工”科目下，那么当支付工人工资时，这部分支出应当作为施工成本的一部分进行核算。
具体到如何调减，这里有几个步骤可以参考：
1. 确认成本归属：首先确认所支付的工人工资是否确实属于当前工程项目的成本。如果是的话，则继续下一步；如果不是，则需要检查是否有误操作或分类错误的情况发生。
2. 记录凭证：根据实际发生的金额填写会计分录。一般情况下，你会看到类似这样的一条记录：
- 借方：“主营业务成本/其他业务成本”（取决于你的具体情况）
- 贷方：“应付职工薪酬-工资”
这条分录表示从应付给员工的工资账户中扣除相应数额，并转移到相应的成本科目中去。
3. 调整余额：完成上述步骤后，“工程施工”科目下的余额自然就会减少相应的数额了。这是因为通过增加成本的方式间接减少了该科目的价值。
4. 复核与审查：最后不要忘了对整个过程进行仔细检查，确保所有数字都是准确无误的，并且符合公司的财务政策及会计准则要求。
希望这些信息对你有所帮助！如果有更具体的情境或者遇到其他问题，请随时告诉我。
你好，关于劳务公司付出去的工人工资在“工程施工”科目里的调减问题，可以这样处理：
首先，需要明确的是，“工程施工”科目通常用于核算施工企业实际发生的合同成本和合同毛利。对于劳务公司来说，如果其业务模式涉及到施工活动，并且已经将相关成本归集到了“工程施工”科目下，那么当支付工人工资时，这部分支出应当作为施工成本的一部分进行核算。
具体到如何调减，这里有几个步骤可以参考：
1. 确认成本归属：首先确认所支付的工人工资是否确实属于当前工程项目的成本。如果是的话，则继续下一步；如果不是，则需要检查是否有误操作或分类错误的情况发生。
2. 记录凭证：根据实际发生的金额填写会计分录。一般情况下，你会看到类似这样的一条记录：
- 借方：“主营业务成本/其他业务成本”（取决于你的具体情况）
- 贷方：“应付职工薪酬-工资”
这条分录表示从应付给员工的工资账户中扣除相应数额，并转移到相应的成本科目中去。
3. 调整余额：完成上述步骤后，“工程施工”科目下的余额自然就会减少相应的数额了。这是因为通过增加成本的方式间接减少了该科目的价值。
4. 复核与审查：最后不要忘了对整个过程进行仔细检查，确保所有数字都是准确无误的，并且符合公司的财务政策及会计准则要求。
希望这些信息对你有所帮助！如果有更具体的情境或者遇到其他问题，请随时告诉我。
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竹子老师
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曦月老师
2024年12月27日
《企业所得税弥补亏损明细表》（A106000）是用于填报企业以前年度发生的亏损在以后年度进行弥补情况的表单。以下是关于该表格的一些基本解读和填报指南：
一、表格结构
《企业所得税弥补亏损明细表》通常包括以下主要部分：
1. 以前年度亏损额：记录企业以前年度尚未弥补完的亏损金额。
2. 本年度所得额：记录企业本年度实现的利润总额。
3. 弥补亏损额：根据税法规定，用本年度所得额去弥补以前年度亏损的部分。
4. 结转以后年度弥补的亏损额：如果本年度所得额不足以弥补以前年度亏损，剩余未弥补的亏损额将结转至以后年度继续弥补。
二、填报要点
1. 数据来源：确保所有数据均来源于企业的会计账簿和相关财务报表，保证数据的准确性和完整性。
2. 弥补顺序：一般按照先到期先弥补的原则进行，同时到期的，亏损先发生的先弥补。
3. 特殊政策：注意享受特殊政策的企业（如高新技术企业、科技型中小企业等）有不同的结转年限规定。
4. 合并、分立转入的亏损额：对于适用特殊性税务处理方式的合并、分立企业，其尚未弥补的亏损额经过限额计算后，可由合并企业、分立企业继续进行弥补。
三、具体案例解析
以一般企业为例，假设A公司2014-2018年发生亏损尚未弥补完毕，2019年度实现盈利。根据《企业所得税法》第十八条规定，一般企业纳税年度发生的亏损，准予向以后5个纳税年度结转。因此，A公司在填报《企业所得税弥补亏损明细表》时，需要按照亏损发生的自然年度顺序进行亏损弥补，并注意最长弥补亏损年限为5年。
四、注意事项
1. 在填报前，请仔细阅读最新优惠文件和填报说明，确保了解最新的政策规定。
2. 如果发现申报系统中的弥补亏损数据与企业的核算不一致，请及时联系主管税务机关。
总之，《企业所得税弥补亏损明细表》是企业所得税汇算清缴过程中的重要环节之一，正确填报该表格有助于企业准确计算应纳税所得额并享受相关的税收优惠政策。
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