老师，印花税是按照价税合计金额申报还是不含税金额

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对于你提到的业务发生在2024年12月，但发票在2025年到2029年内才开回来的情况，是否能够在2024年企业所得税税前扣除，这主要取决于具体的税务规定和实际操作。

根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》等相关规定，企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。这意味着，如果业务确实发生在2024年，并且有合法、有效的凭证（如合同、收货单、验收报告等）支持，那么这笔费用理论上可以在2024年的企业所得税税前扣除。

然而，实际操作中需要注意以下几点：

1. 发票的重要性：虽然业务已经发生，但发票作为原始凭证的一种，对于确认收入和支出的真实性、合法性具有重要意义。因此，即使业务发生在2024年，但如果发票未能及时取得，可能会对税前扣除造成一定影响。

2. 跨年发票的处理：如果发票在次年（如2025年）才开具，但业务确实发生在2024年，那么这笔费用仍然可以在2024年的企业所得税税前扣除。但需要注意的是，这种情况下可能需要通过“以前年度损益调整”科目进行核算，并在汇算清缴时进行相应的纳税调整。

3. 追补确认期限：根据相关规定，企业以前年度应当取得而未取得发票、其他外部凭证，且相应支出在该年度没有税前扣除的，在以后年度取得符合规定的发票、其他外部凭证或者按照本办法第十四条的规定提供可以证实其支出真实性的相关资料，相应支出可以追补至该支出发生年度税前扣除，但追补年限不得超过五年。

综上所述，对于你提到的情况，如果业务确实发生在2024年，并且有合法、有效的凭证支持，那么这笔费用理论上可以在2024年的企业所得税税前扣除。但需要注意的是，发票的取得时间和跨年发票的处理可能会对税前扣除造成一定影响，具体操作时需要遵循相关法律法规和税务规定。

根据我多年的会计经验，对于你提到的2024年1月份才拿到的26万材料发票，在2024年度企业所得税税前扣除的问题，可以明确告诉你，这笔费用是可以作为税前扣除的。以下是详细解释：

1. 跨年发票的处理

跨年发票，即发票开具时间与实际业务发生时间不在同一年度的发票，在会计和税务处理上需要特别关注。对于你的情况，虽然发票是在2024年1月才取得，但只要相关费用（如材料成本）实际发生在2023年，并且有合法、有效的凭证支持，那么这笔费用就可以追溯到2023年进行税前扣除。

2. 税前扣除的具体规定

根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）第六条的规定，企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。这意味着，即使发票是在次年取得，只要在汇算清缴前补充提供了有效凭证，就可以在发生年度进行税前扣除。

3. 实际操作建议

- 保留证据：确保你有足够的证据来证明这笔费用确实发生在2023年，比如合同、收货单、验收报告等。
- 及时入账：在取得发票后，尽快将这笔费用入账，并做好相应的会计分录。
- 汇算清缴时调整：在企业所得税汇算清缴时，如果之前已经暂估入账，需要根据实际情况进行调整，确保税前扣除的准确性。

4. 注意事项

- 追补确认期限：需要注意的是，追补至项目发生年度计算扣除的期限不得超过五年。因此，请务必在规定时间内完成相关手续。
- 纳税调整：如果因为跨年发票导致以前年度多缴了企业所得税税款，可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度递延抵扣或申请退税。

综上所述，你在2024年1月份才拿到的26万材料发票，只要符合上述条件和规定，就可以在2024年度企业所得税税前扣除这笔费用。希望这些信息对你有所帮助！

好的，关于你提到的加工业务中的材料成本和收入确认问题，以及如何处理无发票的情况，我会详细解答。

1. 材料成本入账问题

首先，关于你提到的26万的材料费没有发票的问题，这确实是一个需要谨慎处理的事项。根据税法规定，企业在进行成本费用扣除时，必须取得合法有效的凭证。如果无法取得发票，这部分成本在计算企业所得税时可能无法扣除，从而影响企业的税负。

对于这种情况，我建议采取以下措施：

- 尝试获取发票：首先，应尽量与供应商沟通，看是否能补开发票。如果供应商是个人且无法开具发票，可以考虑由供应商到税务局代开发票。
- 无票成本处理：如果确实无法获取发票，这部分成本可以作为无票成本费用进行入账。但需要注意的是，无票成本费用在所得税前不能扣除，且不能抵扣增值税进项税。因此，在会计处理上，可以将这部分成本计入相关的成本或费用科目下，并在备注中注明“无票成本”。

具体的会计分录如下（假设材料已验收入库）：

```
借：生产成本-加工费（或其他相关成本科目） 260,000
贷：应付账款——暂估应付账款（或其他负债科目） 260,000
```

2. 收入确认及发票开具

关于收入确认和发票开具的问题，你已经明确了这笔30万元的收入需要计入公司的营业收入，并按规定缴纳增值税和企业所得税。这是正确的处理方式。

具体的会计分录如下：

```
借：应收账款/银行存款等 300,000
贷：主营业务收入 300,000
同时，计提销项税额（假设适用税率为13%）：
借：主营业务收入 39,000
贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 39,000
```

3. 合同的作用

你们之间签订的合同是证明双方交易关系的重要证据，对于税务处理也具有一定的参考价值。但需要注意的是，合同本身并不能替代发票作为税务扣减的依据。因此，在税务处理上，仍需关注发票的获取情况。

总结

综上所述，对于你提到的情况，建议首先尝试获取发票；如果无法获取，则将无票成本费用进行入账，并在所得税申报时进行纳税调增处理。同时，确保收入确认和发票开具的合规性，以维护企业的财务健康和税务合规。

希望以上解答对你有所帮助。如有进一步疑问或需要更详细的指导，请随时提问。