根据我的经验，对于境外收入，即使对方不需要发票，你们开具的形式发票（invoice）仍然是一种有效的财务凭证。在账务处理上，小规模纳税人也需要进行价税分离。具体来说，应该借记“应收账款”科目，贷记“主营业务收入”科目和“应交税费—应交增值税”科目。这是因为增值税是价外税，需要单独核算并申报缴纳。
如果你们公司享受小规模纳税人的免税政策，那么在计算应纳税所得额时，可以将不含税的收入直接计入，不再另外计算增值税、消费税等税金。但是，这并不意味着在账务处理上可以省略价税分离的步骤。相反，正确的价税分离有助于确保财务报表的准确性和合规性。
根据我的经验，对于境外收入，即使对方不需要发票，你们开具的形式发票（invoice）仍然是一种有效的财务凭证。在账务处理上，小规模纳税人也需要进行价税分离。具体来说，应该借记“应收账款”科目，贷记“主营业务收入”科目和“应交税费—应交增值税”科目。这是因为增值税是价外税，需要单独核算并申报缴纳。
如果你们公司享受小规模纳税人的免税政策，那么在计算应纳税所得额时，可以将不含税的收入直接计入，不再另外计算增值税、消费税等税金。但是，这并不意味着在账务处理上可以省略价税分离的步骤。相反，正确的价税分离有助于确保财务报表的准确性和合规性。
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